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有關(guān)于增值稅的申報繳納這個過程，一般都是在納稅義務(wù)發(fā)生之后的一段時間進行計算增值稅的應(yīng)納稅額。但是有些特殊的行業(yè)，需要按照國家的規(guī)定預(yù)繳增值稅。那么相關(guān)的會計分錄大家知道怎么做嗎?今天小編為大家?guī)淼木褪怯嘘P(guān)預(yù)繳增值稅會計分錄怎么做的具體內(nèi)容，快來學(xué)習(xí)一下吧!

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預(yù)繳增值稅會計分錄

預(yù)交增值稅

借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

一般納稅人：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

增值稅如何計算

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種，屬于流轉(zhuǎn)稅，實行價外稅，有增值才征稅沒增值不征稅。

計算增值稅方法如下：

1、一般納稅人增值稅計算增值稅

掌握3個公式：

(1)應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額

(2)銷項稅額=銷售額×稅率

(3)銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

2、小規(guī)模納稅人計算增值稅

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

預(yù)繳增值稅是否要預(yù)繳城建稅及教育費附加

城建稅和教育費是按增值稅實際繳納的稅額計算繳納的。

如果發(fā)生預(yù)繳增值稅的情況，也必須同時繳納城建稅和教育費附加。

《征收教育費附加的暫行規(guī)定》(國務(wù)院令第448號)第三條規(guī)定，

教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計征依據(jù)，教育費附加率為3%，

分別與增值稅、營業(yè)稅、消費稅同時繳納。

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