發(fā)布時(shí)間:2021-04-19 11:25來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)會(huì)計(jì)分錄一直都是很多小伙伴們的痛點(diǎn),很多人表示會(huì)計(jì)分錄又多又雜,背了之后轉(zhuǎn)頭就忘了。這主要是因?yàn)闆](méi)有進(jìn)行系統(tǒng)的記憶,記憶的時(shí)候太過(guò)混亂。今天給大家整理了一份會(huì)計(jì)分錄匯總,對(duì)此方面內(nèi)容掌握的不夠好的小伙伴們快來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!
會(huì)計(jì)分錄一直都是很多小伙伴們的痛點(diǎn),很多人表示會(huì)計(jì)分錄又多又雜,背了之后轉(zhuǎn)頭就忘了。這主要是因?yàn)闆](méi)有進(jìn)行系統(tǒng)的記憶,記憶的時(shí)候太過(guò)混亂。今天給大家整理了一份會(huì)計(jì)分錄匯總,對(duì)此方面內(nèi)容掌握的不夠好的小伙伴們快來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!
接受現(xiàn)金投資
借:銀行存款
貸:實(shí)收資本/股本
資本公積——資本溢價(jià)/股本溢價(jià)
接受非現(xiàn)金投資
借:固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)
貸:實(shí)收資本/股本
資本公積——資本溢價(jià)
實(shí)收資本增加
借:銀行存款
貸:實(shí)收資本
借:資本公積/盈余公積
貸:實(shí)收資本(或股本)
短期借款賬務(wù)處理借入
借:銀行存款
貸:短期借款
月末計(jì)提應(yīng)計(jì)利息
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
支付利息
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
應(yīng)付利息
貸:銀行存款
償還銀行借款本金
借:短期借款
貸:銀行存款
長(zhǎng)期借款的賬務(wù)處理借入
借:銀行存款
長(zhǎng)期借款——利息調(diào)整
貸:長(zhǎng)期借款——本金
計(jì)提利息
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用等
貸:應(yīng)付利息(分期付息)
長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息(到期一次還本付息)
償還款本息
借:長(zhǎng)期借款——本金
財(cái)務(wù)費(fèi)用
應(yīng)付利息/長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息
貸:銀行存款
購(gòu)入固定資產(chǎn)
借:固定資產(chǎn)(不需安裝)/在建工程(需要安裝)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款等
固定資產(chǎn)折舊
借:制造費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/管理費(fèi)用等
貸:累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)處置轉(zhuǎn)入清理時(shí)
借:固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸:固定資產(chǎn)
收回殘料變價(jià)收入時(shí)
借:銀行存款
貸:固定資產(chǎn)
清理支付清理費(fèi)用時(shí)
借:固定資產(chǎn)清理
貸:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失
借:營(yíng)業(yè)外支出
貸:固定資產(chǎn)清理
結(jié)轉(zhuǎn)處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈收益
借:固定資產(chǎn)清理
貸:營(yíng)業(yè)外收入
購(gòu)買(mǎi)材料實(shí)際成本法
(1)貨款已經(jīng)支付,發(fā)票賬單已到,材料已驗(yàn)收入庫(kù):
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
(2)如果貨款尚未支付,發(fā)票賬單已到,材料已驗(yàn)收入庫(kù):
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款
(3)如果貨款尚未支付,發(fā)票賬單未到,材料已驗(yàn)收入庫(kù):
暫估入賬:
借:原材料
貸:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款
下月初用紅字編制會(huì)計(jì)分錄沖回:
借:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款
貸: 原材料
(4)貨款已經(jīng)支付,發(fā)票賬單已到,材料尚未驗(yàn)收入庫(kù):
借:在途物資
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
材料收到,并驗(yàn)收入庫(kù)
借:原材料
貸:在途物資
(5)采用預(yù)付方式購(gòu)入材料:
預(yù)付貨款時(shí):
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
材料入庫(kù)時(shí):
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:預(yù)付賬款
補(bǔ)付貨款時(shí):
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
計(jì)劃成本法貨款已經(jīng)支付,發(fā)票賬單已收到,同時(shí)材料驗(yàn)收入庫(kù):
企業(yè)購(gòu)入材料,未入庫(kù),款已付(款未付)
借:材料采購(gòu)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
貨款已經(jīng)支付,發(fā)票賬單已收到,同時(shí)材料驗(yàn)收入庫(kù):
企業(yè)購(gòu)入材料,未入庫(kù),款已付(款未付)
借:材料采購(gòu)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
發(fā)出材料實(shí)際成本法
借:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等
貸:原材料
計(jì)劃成本法
借:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等
材料成本差異(節(jié)約)
貸:原材料
材料成本差異(超支)
生產(chǎn)業(yè)務(wù)分錄
處理材料費(fèi)用的歸集與分配
借:生產(chǎn)成本(直接用于產(chǎn)品生產(chǎn))
制造費(fèi)用(間接費(fèi)用)
管理費(fèi)用(行政管理部門(mén))
貸:原材料
職工薪酬的歸集與分配計(jì)提
借:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/在建工程等
貸:應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放工資,支付現(xiàn)金
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
代扣款項(xiàng)
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:其他應(yīng)收款——職工房租
——代墊醫(yī)藥費(fèi)
制造費(fèi)用的歸集和分配
借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品
——基本生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品
貸:制造費(fèi)用
分配完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本的計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn)
借:庫(kù)存商品
貸:生產(chǎn)成本
銷(xiāo)售業(yè)務(wù)分錄
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處理
借:銀行存款/應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款等
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
其他業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處理
借:銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)等
貸:其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
其他業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理
借:銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)等
貸:其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
期末,結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn):
借:本年利潤(rùn)
貸:稅金及附加
管理費(fèi)用的賬務(wù)處理企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi),包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)等
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
銀行存款等
企業(yè)行政管理部門(mén)人員的職工薪酬
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬
企業(yè)行政管理部門(mén)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊以及企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間(部門(mén))和行政管理部門(mén)等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出
借:管理費(fèi)用
貸:累計(jì)折舊
企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)
企業(yè)行政管理部門(mén)發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、企業(yè)研究費(fèi)用等其他費(fèi)用
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款
研發(fā)支出等
銷(xiāo)售費(fèi)用的賬務(wù)處理企業(yè)在銷(xiāo)售商品過(guò)程中發(fā)生的包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等費(fèi)用
借:銷(xiāo)售費(fèi)用
貸:銀行存款等
企業(yè)發(fā)生的為銷(xiāo)售本企業(yè)商品而專(zhuān)設(shè)的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用
借:銷(xiāo)售費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬
銀行存款
累計(jì)折舊等
財(cái)務(wù)費(fèi)用的賬務(wù)處理企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:銀行存款
應(yīng)付利息等
企業(yè)發(fā)生的應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息收入、匯兌差額、現(xiàn)金折扣
借:銀行存款/應(yīng)付賬款
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用
所得稅的賬務(wù)處理計(jì)算應(yīng)交所得稅
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
實(shí)際上交所得稅費(fèi)用
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
利潤(rùn)分配的賬務(wù)處理凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配
借:本年利潤(rùn)
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)提取盈余公積
提取盈余公積
借:利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積
——提取任意盈余公積
貸:盈余公積——法定盈余公積
——任意盈余公積
向投資者分配利潤(rùn)或股利
借:利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利/轉(zhuǎn)作股本股利
貸:應(yīng)付股利/股本
盈余公積補(bǔ)虧
借:盈余公積
貸:利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧
企業(yè)未分配利潤(rùn)的形成
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸:利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積
——提取任意盈余公積
——應(yīng)付現(xiàn)金股利
——轉(zhuǎn)作股本股利
借:利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
財(cái)產(chǎn)清查賬務(wù)處理分錄
庫(kù)存現(xiàn)金清查結(jié)果的賬務(wù)處理盤(pán)盈審批前
借:庫(kù)存現(xiàn)金
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
審批后
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸:其他應(yīng)付款(需要支付或退還他人)
營(yíng)業(yè)外收入(無(wú)法查明原因)
盤(pán)虧審批前
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸:其他應(yīng)付款(需要支付或退還他人)
營(yíng)業(yè)外收入(無(wú)法查明原因)
審批后借:其他應(yīng)收款(可收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償)
管理費(fèi)用(管理不善造成的)
營(yíng)業(yè)外支出(自然災(zāi)害等原因造成)
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
存貨清查盤(pán)盈審批前
借:原材料/庫(kù)存商品
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢盤(pán)虧——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
務(wù)處理 審批后
借:原材料/庫(kù)存商品
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢盤(pán)虧——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
盤(pán)虧審批前
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸:原材料/庫(kù)存商品
審批后
借:其他應(yīng)收款(可收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償)
管理費(fèi)用(管理不善造成的損失)
營(yíng)業(yè)外支出(自然災(zāi)害等原因造成的損失)
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢盤(pán)虧——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
固定資產(chǎn)盤(pán)盈審批前
借:固定資產(chǎn)
清查結(jié)果
貸:以前年度損益調(diào)整
的賬務(wù)審批后
借:以前年度損益調(diào)整
貸:盈余公積——法定盈余公積
利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
盤(pán)虧審批前
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
累計(jì)折舊
貸:固定資產(chǎn)
審批后
借:其他應(yīng)收款(可收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償)
營(yíng)業(yè)外支出
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
無(wú)法支付的應(yīng)付賬款
借:應(yīng)付賬款
貸:營(yíng)業(yè)外收入
無(wú)法收回的應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
借:資產(chǎn)減值損失
貸:壞賬準(zhǔn)備
實(shí)際發(fā)生壞賬
借:壞賬準(zhǔn)備
貸:應(yīng)收賬款已確認(rèn)并
轉(zhuǎn)銷(xiāo)的應(yīng)收賬款又收回
借:應(yīng)收賬款
貸:壞賬準(zhǔn)備
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
或:
借:銀行存款
貸:壞賬準(zhǔn)備
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