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小規(guī)模納稅人的企業(yè)在進(jìn)行季報(bào)的時(shí)候會(huì)發(fā)生的一定的情況，就拿小規(guī)模季報(bào)代開專票怎么做會(huì)計(jì)分錄，在代開發(fā)票的時(shí)候會(huì)有很多情況會(huì)發(fā)生，具體的會(huì)計(jì)分錄情況，小編已經(jīng)在下文中整理好了，對于這個(gè)內(nèi)容還有什么不懂的，可以加入到我們的會(huì)計(jì)交流群哦。希望小編分享的賬務(wù)處理可以幫助到大家哦。

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小規(guī)模季報(bào)代開專票會(huì)計(jì)分錄

小規(guī)模納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn),需要開具專用發(fā)票的,可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開.代開發(fā)票時(shí),按照開具發(fā)票金額換算成不含稅銷售額.即:應(yīng)稅銷售額=發(fā)票金額÷(1+3%)

應(yīng)納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%

分兩步入賬:

(1)銷售產(chǎn)品或服務(wù)時(shí),到稅務(wù)局開立發(fā)票,確認(rèn)應(yīng)交的稅費(fèi)時(shí),(以開的發(fā)票留存聯(lián)作為附件原始憑證)

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金等科目

貸:主營業(yè)務(wù)收入

附件:發(fā)票

注:應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額x征收率3%即可.(小規(guī)模開的專票的稅率是3%)

(2)在開票時(shí)交納上述增值稅,根據(jù)交納稅款后的交稅單作為原始憑證

繳納增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

小規(guī)模季報(bào)代開專票怎么做會(huì)計(jì)分錄?在開票時(shí)借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"會(huì)計(jì)科目。

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福利大放送：小規(guī)模申報(bào)表填寫流程資料

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