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會(huì)計(jì)人員經(jīng)常涉及到的一個(gè)詞就是：代扣代繳。關(guān)于代扣代繳一般都會(huì)涉及增值稅、個(gè)稅等。那么，對(duì)于會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)這類賬務(wù)會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做賬呢?今天將為大家分享的就是關(guān)于代扣代繳增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容!一起了解一下吧!咨詢下方在線老師可以獲取專業(yè)一對(duì)一幫助!

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對(duì)外支付代扣代繳增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

一、代扣代繳會(huì)計(jì)分錄怎么做：

(1)借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付賬款(境外公司非居民企業(yè))

(2)借：應(yīng)付賬款(境外公司非居民企業(yè))

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

銀行存款

(3)支付稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

二、相關(guān)規(guī)定：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2013〕37號(hào)文印發(fā)，以下簡(jiǎn)稱《辦法》)和《關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收管理問(wèn)題的通知》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后代扣代繳有關(guān)規(guī)定公告如下：

1、增值稅扣繳義務(wù)人

中華人民共和國(guó)境外(以下稱境外)的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人;

在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。

2、扣繳義務(wù)人解繳增值稅稅款

境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)從境內(nèi)取得的銷售額應(yīng)繳納的增值稅，由扣繳義務(wù)人在每次向境外單位或者個(gè)人支付應(yīng)稅銷售額時(shí)從支付的款項(xiàng)中代扣代繳。

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