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在企業(yè)日常的賬務(wù)處理中，我們有時候會需要對遞延所得稅資產(chǎn)進行計提，很多朋友對于這類知識點不是很熟練，小編今天就帶大家來一起重溫復(fù)習(xí)相關(guān)的賬務(wù)處理操作，本文就計提遞延所得稅資產(chǎn)分錄怎么做這一問題為大家進行了詳細(xì)的解答，具體內(nèi)容請閱讀下文。

在企業(yè)日常的賬務(wù)處理中，我們有時候會需要對遞延所得稅資產(chǎn)進行計提，很多朋友對于這類知識點不是很熟練，小編今天就帶大家來一起重溫復(fù)習(xí)相關(guān)的賬務(wù)處理操作，本文就計提遞延所得稅資產(chǎn)分錄怎么做這一問題為大家進行了詳細(xì)的解答，具體內(nèi)容請閱讀下文。

計提遞延所得稅資產(chǎn)會計分錄怎么寫?

(一)企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。

(二)資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會計分錄。

(三)資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記“所得稅——當(dāng)期所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。

遞延所得稅資產(chǎn)的基本內(nèi)容：

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是和暫時性差異相對應(yīng)的，可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應(yīng)該收回的資產(chǎn)，所以對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn);遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費用”。