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一般來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)需要在每年年末做一次盈余公積的計(jì)提，因?yàn)橛喙e是根據(jù)一年的利潤(rùn)所提取的。想必很多人都想要了解，法定盈余公積計(jì)提分錄怎么做?法定盈余公積金的計(jì)提依據(jù)是什么呢?盈余公積還可以用于集體福利設(shè)施支出嗎?下面小編為您介紹，具體內(nèi)容在下文計(jì)提法定公積金會(huì)計(jì)分錄。

一般來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)需要在每年年末做一次盈余公積的計(jì)提，因?yàn)橛喙e是根據(jù)一年的利潤(rùn)所提取的。想必很多人都想要了解，法定盈余公積計(jì)提分錄怎么做?法定盈余公積金的計(jì)提依據(jù)是什么呢?盈余公積還可以用于集體福利設(shè)施支出嗎?下面小編為您介紹，具體內(nèi)容在下文計(jì)提法定公積金會(huì)計(jì)分錄。

法定盈余公積計(jì)提分錄怎么做

提取法定盈余公積的會(huì)計(jì)分錄為：

1、計(jì)提時(shí)：

借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積

貸：盈余公積——法定盈余公積;

2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積。

舉例：A企業(yè)只有某項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資，原產(chǎn)生于統(tǒng)一控制下的企業(yè)合并，股權(quán)投資差額的借方余額為800萬(wàn)，假定企業(yè)按10%記提法定盈余公積，按5%提取法定公益金，首次應(yīng)如何做調(diào)整分錄。

會(huì)計(jì)分錄為：

1、提取法定盈余公積時(shí)：

借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積

貸：盈余公積——法定盈余公積

2、提取任意盈余公積時(shí)：

借：利潤(rùn)分配——提取任意盈余公積

貸：盈余公積——任意盈余公積

3、提取公益金 時(shí)：

借：利潤(rùn)分配——提取公益金

貸：盈余公積——公益金

法定盈余公積金的計(jì)提依據(jù)

法定盈余公積金是國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定必須提取的公積金，它的提取順序在彌補(bǔ)虧損之后，按當(dāng)年稅后利潤(rùn)的10%提取。盈余公積金已達(dá)到注冊(cè)資本50%時(shí)不再提取。非公司制企業(yè)法定盈余公積的提取比例可超過(guò)凈利潤(rùn)的10%。

《公司法》第167條規(guī)定，公司分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤(rùn)的10%列入公司法定公積金。這里沒(méi)有考慮公司需要彌補(bǔ)虧損的情況。若公司持續(xù)盈利無(wú)虧損，法定盈余公積金可按所得稅稅后凈利潤(rùn)的一定比例計(jì)提;若公司當(dāng)年出現(xiàn)虧損，下年度盈利，按《稅法》以及會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定，公司盈利應(yīng)首先用于彌補(bǔ)虧損，補(bǔ)虧后應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，再按稅后剩余利潤(rùn)的一定比例提取盈余公積。用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損只能持續(xù)五年，五年后須用所得稅稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。