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固定資產(chǎn)在企業(yè)中起著十分重要的作用，是需要各位會計人員工作的時候都需要全面進行處理的，并且各位會計人員也是需要對相關(guān)稅務(wù)內(nèi)容進行全面的掌握，那么一起來看看小編為大家整理的有關(guān)處置固定資產(chǎn)增值稅的知識點內(nèi)容吧!希望對大家有所幫助!

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固定資產(chǎn)處置增值稅是什么

小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額(3%減按2%征收)：

銷售額=含稅銷售額/(1+3%)

應(yīng)納稅額=銷售額×2%

一般納稅人

一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產(chǎn)，應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅：

銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。

2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅。

2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅;

銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以后購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。

一般納稅人(原營業(yè)稅納稅人)銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。

處置固定資產(chǎn)增值稅會計分錄如何寫

1、轉(zhuǎn)入清理，

借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊

貸：固定資產(chǎn)

2、支付相關(guān)費用，

借：固定資產(chǎn)清理

貸：銀行存款

3、計算應(yīng)交納的營業(yè)稅，

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅費

4、出售收

入，

借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

5、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益，

①結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損失：

借：營業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理

②結(jié)轉(zhuǎn)清理凈收益：

借：固定資產(chǎn)清理

貸：營業(yè)外收入

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