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今天小編來為大家介紹一下關(guān)于企業(yè)所得稅的計提和繳納的相關(guān)賬務(wù)處理操作，幫助大家更好的理解和應(yīng)用相關(guān)的知識點，具體內(nèi)容已經(jīng)被小編在下文計提和繳納所得稅會計分錄是什么進行了整理匯總，希望能幫到大家，如果有疑問，請聯(lián)系我們的答疑老師哦。

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計提和繳納所得稅會計分錄

做法如下：

計提時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-所得稅

支付時

借：應(yīng)交稅費-所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額

1.收入總額。

(1)生產(chǎn)、經(jīng)營收入：

(2)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入：

(3)利息收入：

(4)租賃收入;

(5)特許權(quán)使用費收入：

(6)股息收入：

(7)其他收入：包括固定資產(chǎn)盤盈收入，罰款收入，因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項，物資及現(xiàn)金的溢余收入，教育費附加返還款，逾期沒收包裝物押金收入以及其他收入。

2、納入收入總額的其他幾項收入。

(1)企事業(yè)單位技術(shù)性收入減免稅均以主管稅務(wù)部門批準(zhǔn)的“技術(shù)性收入免稅申請表”為依據(jù)，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批的所有收入，一律按非技術(shù)性收入照章征收企業(yè)所得稅。

(2)企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，應(yīng)并入收入總額予以征稅，而不能直接沖減在建工程成本。

(3)對機構(gòu)(企事業(yè)單位)從事證券交易取得的收入，應(yīng)計入當(dāng)期損益，按規(guī)定征收企業(yè)所得稅。不允許將從事證券交易的所得置于賬外隱瞞不報。

(4)外貿(mào)企業(yè)由于實施新的外匯管理體制后因匯率并軌、匯率變動發(fā)生匯兌損益，可以在計算應(yīng)納稅所得額時進行調(diào)整，按照直線法在5年內(nèi)轉(zhuǎn)入應(yīng)納稅所得額。

(5)納稅人享受減免或返還的流轉(zhuǎn)稅，以及取得的國家財政性補貼和其他補貼收入，除國家另有文件指定專門用途的，都應(yīng)并入企業(yè)所得，計算繳納所得稅。

(6)企業(yè)在基本建設(shè)、專項工程及職工福利等方面使用本企業(yè)的商品、產(chǎn)品的，均應(yīng)作為收入處理;企業(yè)對外進行來料加工裝配業(yè)務(wù)節(jié)省的材料，如按合同規(guī)定留歸企業(yè)所有，也應(yīng)作為收入處理。

(7)企業(yè)取得的收入為非貨幣資產(chǎn)或者權(quán)益的，其收入額應(yīng)參照當(dāng)時的市場價格計算或估定。

(8)企業(yè)依法清算時，其清算終了后的清算所得，應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

3.準(zhǔn)予扣除的項目。

(1)成本。

(2)費用。經(jīng)營費用、管理費用和財務(wù)費用。

(3)稅金。

(4)損失。

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