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在企業(yè)中，關(guān)于季度所得稅的賬務(wù)處理操作不在少數(shù)，無論大家是已經(jīng)步入社會，都應(yīng)該牢固掌握相關(guān)的賬務(wù)處理操作，那么關(guān)于計提季度所得稅要怎么進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理操作呢?讓我們一起來看看吧，小編已經(jīng)為大家準(zhǔn)備了關(guān)于計提季度所得稅會計分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容希望能幫到大家。

在企業(yè)中，關(guān)于季度所得稅的賬務(wù)處理操作不在少數(shù)，無論大家是已經(jīng)步入社會，都應(yīng)該牢固掌握相關(guān)的賬務(wù)處理操作，那么關(guān)于計提季度所得稅要怎么進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理操作呢?讓我們一起來看看吧，小編已經(jīng)為大家準(zhǔn)備了關(guān)于計提季度所得稅會計分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容希望能幫到大家。

計提季度所得稅會計分錄

1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2、年終按自報應(yīng)納稅所得額進(jìn)行年度匯算清繳，計算出全年應(yīng)納所得稅額，減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補(bǔ)稅額，編制會計分錄：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

3、根據(jù)稅法規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，準(zhǔn)予在應(yīng)繳納所得稅額中扣除10%作為補(bǔ)助社會性支出。計提"補(bǔ)助社會性支出"時，編制會計分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——補(bǔ)助社會性支出

非鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)不需要作該項會計處理。

4、繳納年終匯算應(yīng)繳稅款時，編制會計分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、年度匯算清繳，計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

貸：所得稅費(fèi)用

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款時，編制會計分錄：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅時，在下年度編制會計分錄：

借：所得稅費(fèi)用

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款