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在企業(yè)中，關于季度所得稅的賬務處理操作不在少數(shù)，無論大家是已經(jīng)步入社會，都應該牢固掌握相關的賬務處理操作，那么關于計提季度所得稅要怎么進行相關的賬務處理操作呢?讓我們一起來看看吧，小編已經(jīng)為大家準備了關于計提季度所得稅會計分錄怎么做的相關內(nèi)容希望能幫到大家。

在企業(yè)中，關于季度所得稅的賬務處理操作不在少數(shù)，無論大家是已經(jīng)步入社會，都應該牢固掌握相關的賬務處理操作，那么關于計提季度所得稅要怎么進行相關的賬務處理操作呢?讓我們一起來看看吧，小編已經(jīng)為大家準備了關于計提季度所得稅會計分錄怎么做的相關內(nèi)容希望能幫到大家。

計提季度所得稅會計分錄

1、按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2、年終按自報應納稅所得額進行年度匯算清繳，計算出全年應納所得稅額，減去已預繳稅額后為應補稅額，編制會計分錄：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

3、根據(jù)稅法規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)稅務機關審核批準，準予在應繳納所得稅額中扣除10%作為補助社會性支出。計提"補助社會性支出"時，編制會計分錄：

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

貸：應交稅費——補助社會性支出

非鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)不需要作該項會計處理。

4、繳納年終匯算應繳稅款時，編制會計分錄：

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、年度匯算清繳，計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄：

借：其他應收款——應收多繳所得稅款

貸：所得稅費用

經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款時，編制會計分錄：

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收多繳所得稅款

對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅時，在下年度編制會計分錄：

借：所得稅費用

貸：其他應收款——應收多繳所得稅款