發(fā)布時(shí)間:2021-04-25 14:20來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號企業(yè)在對于企業(yè)繳納的一些稅務(wù),是需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的,結(jié)轉(zhuǎn)這個(gè)業(yè)務(wù)是需要進(jìn)行會計(jì)分錄處理的,在對于這個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄,在對于這個(gè)會計(jì)分錄內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理好了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望可以幫助到大家哦,更多的內(nèi)容可以加入到我們的會計(jì)交流群進(jìn)行學(xué)習(xí)哦。
企業(yè)在對于企業(yè)繳納的一些稅務(wù),是需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的,結(jié)轉(zhuǎn)這個(gè)業(yè)務(wù)是需要進(jìn)行會計(jì)分錄處理的,在對于這個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄,在對于這個(gè)會計(jì)分錄內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理好了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望可以幫助到大家哦,更多的內(nèi)容可以加入到我們的會計(jì)交流群進(jìn)行學(xué)習(xí)哦。
計(jì)提所得稅費(fèi)用
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”
借:本年利潤
貸:所得稅費(fèi)用
企業(yè)應(yīng)根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用,通過“所得稅費(fèi)用”科目核算。
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅
遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)。
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