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增值稅有的進項稅額結(jié)轉(zhuǎn)是在月末還有年末的，進項稅額結(jié)轉(zhuǎn)也就是結(jié)轉(zhuǎn)到下個月或者下個年末，那么具體的年末增值稅進項銷項結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄內(nèi)容，小編已經(jīng)全部整理在下文吧，希望可以幫助到大家哦。更多的內(nèi)容可以加入我們的會計交流群哦。

增值稅有的進項稅額結(jié)轉(zhuǎn)是在月末還有年末的，進項稅額結(jié)轉(zhuǎn)也就是結(jié)轉(zhuǎn)到下個月或者下個年末，那么具體的年末增值稅進項銷項結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄內(nèi)容，小編已經(jīng)全部整理在下文吧，希望可以幫助到大家哦。更多的內(nèi)容可以加入我們的會計交流群哦。

年末增值稅進項大于銷項的會計處理

現(xiàn)在大部分企業(yè)都是使用軟件來做賬，我們在軟件里面查詢應(yīng)交增值稅科目下的所有三級明細科目期末余額，將它們對沖轉(zhuǎn)平，剩下的余額就是留抵的進項稅額。 如果是手工賬，則不需做任何賬務(wù)處理。

應(yīng)交增值稅是由銷項稅減去進項稅得來的。銷項大于進項，就需要繳稅。

計提會計分錄：

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅.

(此時的應(yīng)交稅費-應(yīng)繳增值稅科目期末為零)

實際繳納會計分錄：

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款(此時應(yīng)交稅費-未交增值稅科目余額為零)

如果銷項小于進項,說明公司增值稅有留抵，直接作為留抵稅額即可，月底和年底都不需要做財務(wù)處理。

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

其實每月月末我們一般會把進項、銷項、進項稅轉(zhuǎn)出等稅額全部結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里，所以年末這些進項、銷項、進項稅轉(zhuǎn)出科目是沒有余額的。有的話，年末就要按照上述方法結(jié)轉(zhuǎn)出去。

進項小于銷項的會計處理

如果是進項小于銷項，就是本期不需要繳納增值稅，屬于增值稅留抵稅額。月末在應(yīng)繳稅金的明細下面寫借方，將留抵增值稅結(jié)轉(zhuǎn)增值稅到“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

也可以月末可以不用賬務(wù)處理，年末一起結(jié)轉(zhuǎn)增值稅。

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