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增值稅有的進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)是在月末還有年末的，進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)也就是結(jié)轉(zhuǎn)到下個(gè)月或者下個(gè)年末，那么具體的年末增值稅進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容，小編已經(jīng)全部整理在下文吧，希望可以幫助到大家哦。更多的內(nèi)容可以加入我們的會(huì)計(jì)交流群哦。

增值稅有的進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)是在月末還有年末的，進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)也就是結(jié)轉(zhuǎn)到下個(gè)月或者下個(gè)年末，那么具體的年末增值稅進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容，小編已經(jīng)全部整理在下文吧，希望可以幫助到大家哦。更多的內(nèi)容可以加入我們的會(huì)計(jì)交流群哦。

年末增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理

現(xiàn)在大部分企業(yè)都是使用軟件來(lái)做賬，我們?cè)谲浖锩娌樵儜?yīng)交增值稅科目下的所有三級(jí)明細(xì)科目期末余額，將它們對(duì)沖轉(zhuǎn)平，剩下的余額就是留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額。 如果是手工賬，則不需做任何賬務(wù)處理。

應(yīng)交增值稅是由銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅得來(lái)的。銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，就需要繳稅。

計(jì)提會(huì)計(jì)分錄：

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅.

(此時(shí)的應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅科目期末為零)

實(shí)際繳納會(huì)計(jì)分錄：

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款(此時(shí)應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目余額為零)

如果銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng),說(shuō)明公司增值稅有留抵，直接作為留抵稅額即可，月底和年底都不需要做財(cái)務(wù)處理。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

其實(shí)每月月末我們一般會(huì)把進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出等稅額全部結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里，所以年末這些進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出科目是沒(méi)有余額的。有的話，年末就要按照上述方法結(jié)轉(zhuǎn)出去。

進(jìn)項(xiàng)小于銷項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理

如果是進(jìn)項(xiàng)小于銷項(xiàng)，就是本期不需要繳納增值稅，屬于增值稅留抵稅額。月末在應(yīng)繳稅金的明細(xì)下面寫(xiě)借方，將留抵增值稅結(jié)轉(zhuǎn)增值稅到“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

也可以月末可以不用賬務(wù)處理，年末一起結(jié)轉(zhuǎn)增值稅。

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