有很多會計人員在工作的時候就會非常的糾結(jié)會計分錄內(nèi)容的賬務(wù)處理,因為會計分錄涉及到的內(nèi)容可謂是非常之多的。那么大家知道工程施工結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計分錄怎么做嗎?不知道的小伙伴們快來看看下文小編為大家整理的有關(guān)工程施工結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計分錄怎么做的具體內(nèi)容,會對大家有所幫助的!
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有工程款收入了再做工程施工結(jié)轉(zhuǎn)
1、發(fā)生的成本
借:工程施工-人工費(材料費、機械費、其他直接費)
貸:銀行存款
2、開出工程款時確認主營業(yè)務(wù)收入,
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入-工程結(jié)算收入
3、同時結(jié)轉(zhuǎn)工程施工
借:主營業(yè)務(wù)成本---工程結(jié)算成本
貸:工程施工-人工費
同時,對于建筑企業(yè)每月末都必須結(jié)轉(zhuǎn)"工程施工-合同成本",主要是以下兩點:
1、未執(zhí)行建造合同準則的建筑企業(yè),每期只要有收入就要結(jié)轉(zhuǎn)工程施工.收入一般根據(jù)開票金額、收款金額、工程量計價單來確認。
根據(jù)工程量計價單來確認收入的,實質(zhì)跟建造合同準則確認收入類似。
2、執(zhí)行建造合同準則的建筑企業(yè),每期根據(jù)發(fā)生的工程施工確認主營業(yè)務(wù)成本,根據(jù)完工百分比確認收入,根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入與主營業(yè)務(wù)成本之差確認合同毛利(借記主營業(yè)務(wù)成本、工程施工合同毛利,貸記主營業(yè)業(yè)務(wù)收入)。
相當于生產(chǎn)企業(yè)的"生產(chǎn)成本"科目.主要核算各項目成本及毛利.下面設(shè)置"合同成本"和"毛利"兩個二級明細科目.
1、工程施工-合同成本,核算工程合同成本
在合同成本下,設(shè)置以下明細科目
(1)人工費(項目/部門核算)
(2)材料費(項目/部門核算)
(3)機械使用費(項目/部門核算)
(4)其他直接費(項目/部門核算)
(5)分包成本(項目/部門核算)
(6)間接費用
間接費用下設(shè)下列明細科目
管理人員工資(項目/部門核算)
職工福利費(項目/部門核算)
固定資產(chǎn)使用費(項目/部門核算)
低值易耗品攤銷(項目/部門核算)
辦公費(項目/部門核算)
差旅費(項目/部門核算)
財產(chǎn)保險費(項目/部門核算)
工程保修費(項目/部門核算)
排污費(項目/部門核算)
勞動保護費(項目/部門核算)
檢驗試驗費(項目/部門核算)
外單位管理費(項目/部門核算)
材料整理及零星運費(項目/部門核算)
材料物資盤虧及毀損(項目/部門核算)
取暖費(項目/部門核算)
其他費用(項目/部門核算)
2、工程施工-毛利,核算工程毛利
具體的設(shè)置根據(jù)企業(yè)需要選擇,不一定非要設(shè)置這些會計科目.特別是間接費用,有些不需要的可以不予以設(shè)置.
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