用戶注冊

一般納稅人在進(jìn)行的時候很多需要進(jìn)行抵扣的稅款，除了這個一般納稅人抵扣進(jìn)項稅流程，在進(jìn)行這個處理的時候，有很多剛?cè)胄械男』锇閭兌疾辉趺蠢斫?，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)全部整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。更多的內(nèi)容可以加入到我們的會計交流群哦。

一般納稅人在進(jìn)行的時候很多需要進(jìn)行抵扣的稅款，除了這個一般納稅人抵扣進(jìn)項稅流程，在進(jìn)行這個處理的時候，有很多剛?cè)胄械男』锇閭兌疾辉趺蠢斫猓唧w的內(nèi)容，小編已經(jīng)全部整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。更多的內(nèi)容可以加入到我們的會計交流群哦。

一般納稅人抵扣進(jìn)項稅步驟

一、一般納稅人抵扣進(jìn)項稅流程

進(jìn)項稅是企業(yè)買東西時記在采購總價中的增值稅款，銷項稅是企業(yè)向外賣東西時收到的銷售總價中的增值稅款。

每個月企業(yè)拿所有的銷項稅額減去進(jìn)項稅，如果是正數(shù)就要向稅務(wù)局交稅，如果是零或者負(fù)數(shù)就不用交了。

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。

增值稅抵扣：應(yīng)交的稅費=銷項稅-進(jìn)項稅。

二、一般納稅人抵扣進(jìn)項稅額

1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。

2、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

3、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。

4、購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和11%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。

5、接受交通運輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。

6、接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書(以下稱通用繳款書)上注明的增值稅額。

三、一般納稅人抵扣進(jìn)項稅時間

1、第一個時間點，增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通行費增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書4類憑證必須在規(guī)定的時間進(jìn)行認(rèn)證(掃描、勾選確認(rèn))。

未在規(guī)定期限內(nèi)認(rèn)證(勾選)、申報抵扣或者申請稽核比對的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進(jìn)項稅額抵扣。

因此這是第一個時間卡點，一定要記住。不要超期認(rèn)證或超期報送海關(guān)抵扣清單。

2、第二個時間點、認(rèn)證后必須在次月申報期內(nèi)申報抵扣。

把認(rèn)證當(dāng)成抵扣，只在發(fā)票認(rèn)證了、勾選了。在次月申報期填寫申報表時候就不填寫這部分認(rèn)證的數(shù)據(jù)，導(dǎo)致后面申報不上了。這種情況的扣稅憑證，我們稱為：未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證。

3、第三點主要針對海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書。

國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2013年第31號規(guī)定對于稽核比對結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)于產(chǎn)生稽核結(jié)果的180日內(nèi)，持海關(guān)繳款書原件向主管稅務(wù)機關(guān)申請數(shù)據(jù)修改或者核對，逾期的其進(jìn)項稅額不予抵扣。

快來免費進(jìn)入試聽不得抵扣情況課程

點擊下載基礎(chǔ)增值稅稅務(wù)處理資料包

熱門閱讀：

應(yīng)收股利核算內(nèi)容及相關(guān)賬務(wù)處理怎么做

計劃成本法下發(fā)出材料怎么做賬