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一般納稅人在進(jìn)行的時(shí)候很多需要進(jìn)行抵扣的稅款，除了這個(gè)一般納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅流程，在進(jìn)行這個(gè)處理的時(shí)候，有很多剛?cè)胄械男』锇閭兌疾辉趺蠢斫猓唧w的內(nèi)容，小編已經(jīng)全部整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。更多的內(nèi)容可以加入到我們的會(huì)計(jì)交流群哦。

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一般納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅步驟

一、一般納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅流程

進(jìn)項(xiàng)稅是企業(yè)買東西時(shí)記在采購總價(jià)中的增值稅款，銷項(xiàng)稅是企業(yè)向外賣東西時(shí)收到的銷售總價(jià)中的增值稅款。

每個(gè)月企業(yè)拿所有的銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅，如果是正數(shù)就要向稅務(wù)局交稅，如果是零或者負(fù)數(shù)就不用交了。

增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。

增值稅抵扣：應(yīng)交的稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅。

二、一般納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。

2、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

3、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

4、購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和11%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

5、接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

6、接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書(以下稱通用繳款書)上注明的增值稅額。

三、一般納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)間

1、第一個(gè)時(shí)間點(diǎn)，增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書4類憑證必須在規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行認(rèn)證(掃描、勾選確認(rèn))。

未在規(guī)定期限內(nèi)認(rèn)證(勾選)、申報(bào)抵扣或者申請(qǐng)稽核比對(duì)的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

因此這是第一個(gè)時(shí)間卡點(diǎn)，一定要記住。不要超期認(rèn)證或超期報(bào)送海關(guān)抵扣清單。

2、第二個(gè)時(shí)間點(diǎn)、認(rèn)證后必須在次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣。

把認(rèn)證當(dāng)成抵扣，只在發(fā)票認(rèn)證了、勾選了。在次月申報(bào)期填寫申報(bào)表時(shí)候就不填寫這部分認(rèn)證的數(shù)據(jù)，導(dǎo)致后面申報(bào)不上了。這種情況的扣稅憑證，我們稱為：未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證。

3、第三點(diǎn)主要針對(duì)海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書。

國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2013年第31號(hào)規(guī)定對(duì)于稽核比對(duì)結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)于產(chǎn)生稽核結(jié)果的180日內(nèi)，持海關(guān)繳款書原件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)修改或者核對(duì)，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。

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