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到了年底的時候也是會計人員最忙的時候了，在對于這個業(yè)務處理有人多，就拿應交稅費年末結(jié)轉(zhuǎn)哪個科目來說，在結(jié)轉(zhuǎn)的時候也是會進行一些賬務處理的，在對于這個相關的知識內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

到了年底的時候也是會計人員最忙的時候了，在對于這個業(yè)務處理有人多，就拿應交稅費年末結(jié)轉(zhuǎn)哪個科目來說，在結(jié)轉(zhuǎn)的時候也是會進行一些賬務處理的，在對于這個相關的知識內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

應交稅費年末結(jié)轉(zhuǎn)會計科目

結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額,

借:應交稅費--應交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅(進項)

結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額,

借:應交稅費--應交增值稅(銷項)

貸:應交稅費--應交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

根據(jù)"應交稅費--應交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅"科目差值,轉(zhuǎn)入"應交稅費--未交增值稅"科目借或貸.

若"應交稅費--未交增值稅"科目借方有余額為有留的進項稅;若貸方有余額,則為應交的稅費.

在下月繳納時:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

【案例】

甲企業(yè)年初留底稅額為零.三級科目的余額均為零.本年銷項1000元,進項200元,進項稅額轉(zhuǎn)出50元,減免稅款是 280元,繳納增值稅570元.

方法一:年末為了讓一整年的賬更清晰,可以結(jié)轉(zhuǎn)對沖三級明細,即:

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額) -200

應交稅費--應交增值稅(減免稅款) -280

應交稅費--應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) -570

貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) -1000

應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) -50

方法二:將借方發(fā)生的金額全部轉(zhuǎn)到貸方,借記"應交稅費--應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)";將貸方發(fā)生的科目金額全部轉(zhuǎn)到借方,貸記"應交稅費--應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)",即:

借:應交稅費--應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 480

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 200

應交稅費--應交增值稅(減免稅款) 280

借:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 1000

應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)50

貸:應交稅費--應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 1050

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