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關于待抵扣進項稅是很多會計人員學習會計的重點內(nèi)容之一，而相關的會計分錄并不是很難，但是還有不少的新手會計對此不太了解，那么接下來，有關待抵扣進項稅會計分錄該怎么做的具體內(nèi)容隨著小編一起來學習一下吧!有什么不懂的可以咨詢我們的在線答疑老師幫你一對一解答疑問哦~

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待抵扣進項稅額怎么算

待抵扣進項稅額是已記賬,本月未認證的進項稅額，此筆分錄是待抵扣稅金轉(zhuǎn)進項稅額的做法，這筆分錄所對應的金額是本月所認證己認證通過能抵扣的進項稅金。

根據(jù)《財政部稅務總局關于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知》(財稅【2018】33號)文規(guī)定,一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時，應借記相關成本費用或資產(chǎn)科目，其分錄為:

借:應交稅費--待認證進項稅額

貸:銀行存款/應付賬款

經(jīng)稅務機關認證后，根據(jù)有關"進項稅額"、"進項稅額轉(zhuǎn)出"專欄及"待認證進項稅額"明細科目的核算內(nèi)容，先轉(zhuǎn)入"進項稅額"。

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費--待認證進項稅額

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時,記入"進項稅額轉(zhuǎn)出",

借：相關成本費用或資產(chǎn)科目

貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

待抵扣進項稅額和留底稅額區(qū)別

一、“待抵扣進項稅額”明細科目是核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務機關認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。

包括：一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額;

實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額。

二、“當期期末留抵稅額”明細科目一般是指納稅人當月的進項稅額多與銷項稅額后產(chǎn)生的未抵扣稅額,可在下個月繼續(xù)抵扣。

期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時，本期的進項稅額大于本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項稅額。

如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。

通過以上分析可以得出結(jié)論：

1、“待抵扣進項稅額”明細科目，核算的是認證了，但是按規(guī)定需要往后的日子才能實現(xiàn)進項稅額的抵扣。

2、“當期期末留抵稅額”明細科目，核算的是當期經(jīng)過認證同時也進行了進項稅額的抵額，但是由于當期銷項稅額金額小于進項稅額，因此其差額部分留待下個會計期間進行抵扣。

延伸閱讀：

待抵扣進項稅額和留底稅額區(qū)別

待抵扣進項稅在哪個會計科目中核算