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其他綜合收益需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤嗎

發(fā)布時間:2021-04-27 11:46來源:會計教練

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現(xiàn)在很多都是剛剛?cè)胄袝嫷男』锇閭?,在對于這個其他收益的相關(guān)處理,在對于這個結(jié)轉(zhuǎn)其他綜合收益的業(yè)務(wù)也是能遇到的,那么具體的其他綜合收益需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤嗎,更多相關(guān)的內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理好了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一來看看下文吧,希望下文中的內(nèi)容可以加入到我們的會計交流群哦。

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其他綜合收益需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤嗎

其他綜合收益需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤嗎

1、可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動、減值及處置導(dǎo)致的其他綜合收益的增加或減少。還包括將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)時,重分類日公允價值與賬面余額的差額部分。

2、長期股權(quán)投資指,按照權(quán)益法核算的在被投資單位其他綜合收益中所享有的份額導(dǎo)致的其他綜合收益的增加或減少。

結(jié)轉(zhuǎn)的分錄是:

借:其他業(yè)務(wù)收入

貸:本年利潤

其他綜合收益(應(yīng)該是其他業(yè)務(wù)收入)在期末結(jié)轉(zhuǎn)本期損益就是把其他業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入本年利潤科目的貸方。

【其他業(yè)務(wù)收入】

其他業(yè)務(wù)收入科目核算企業(yè)確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他日常生產(chǎn)經(jīng)營活動實(shí)現(xiàn)的收入。包括出租固定資產(chǎn), 出租無形資產(chǎn),銷售材料等實(shí)現(xiàn)的收入。

其他綜合收益的會稅差異的具體處理

其他綜合收益作為企業(yè)不計入當(dāng)期損益的利得或損失,與稅法處理存在差異。稅法規(guī)定,會計處理與稅法規(guī)定不一致的,應(yīng)在企業(yè)稅前利潤(利潤總額)基礎(chǔ)上,按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。在會計上,則規(guī)定屬暫時性差異的,要按準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。企業(yè)產(chǎn)生按規(guī)定未在當(dāng)期損益中確認(rèn)的各項利得或損失,不論以后會計期間是否能夠重分類進(jìn)入損益,都應(yīng)在確認(rèn)其他綜合收益的同時確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn),并在以后會計期間按相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定轉(zhuǎn)回。

具體做法是對未計入當(dāng)期損益的各項利得,在發(fā)生時按照預(yù)期稅率確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債;對于未計入當(dāng)期損益的各項損失,則在發(fā)生時按照預(yù)期稅率確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),除非企業(yè)經(jīng)營狀況不具備確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的條件。其他綜合收益產(chǎn)生時無須作納稅調(diào)整,待相關(guān)資產(chǎn)終止確認(rèn)時再作納稅調(diào)整。

對于具體的稅務(wù)事項的處理,應(yīng)遵循配比原則。對在未來期間不可以重分類計入損益的其他綜合收益,其遞延所得稅的確認(rèn)時計入其他綜合收益,在轉(zhuǎn)回時不予計入所得稅費(fèi)用,而是直接計入未分配利潤。而對于未來期間可以重分類計入損益的其他綜合收益,其遞延所得稅在確認(rèn)時計入其他綜合收益,在相關(guān)的損益實(shí)現(xiàn)時,遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債予以轉(zhuǎn)回,則確認(rèn)為當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。

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