發(fā)布時(shí)間:2021-04-27 14:19來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)每到年底的時(shí)候,關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)的問(wèn)題,是每個(gè)會(huì)計(jì)工作人員都會(huì)關(guān)注的內(nèi)容,對(duì)于一些剛?cè)腴T的會(huì)計(jì)小白來(lái)說(shuō)對(duì)象這部分的內(nèi)容不是很清楚,不要擔(dān)心,小編今天特意為大家整理了有關(guān)年末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄大全的內(nèi)容,大家快來(lái)看一看吧!希望小編的整理可以對(duì)大家有所幫助哦!
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一、工會(huì)經(jīng)費(fèi)
按工資總額2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)
借:成本或費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
二、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊
借:成本或費(fèi)用——折舊費(fèi)
貸:累計(jì)折舊
三、攤銷費(fèi)用
借:成本或費(fèi)用
貸:無(wú)形資產(chǎn)(長(zhǎng)期待攤費(fèi)用)
四、計(jì)提稅金
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅及附加
五、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入
1. 結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤(rùn)
2. 結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入
借:其他業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤(rùn)
3. 結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入
借:營(yíng)業(yè)外收入
貸:本年利潤(rùn)
六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金
1. 結(jié)轉(zhuǎn)成本和稅金
借:本年利潤(rùn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
稅金及附加
2. 結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本
借:本年利潤(rùn)
貸:其他業(yè)務(wù)成本
3. 結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出
借:本年利潤(rùn)
貸:營(yíng)業(yè)外支出
七、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用
1. 結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用
借:本年利潤(rùn)
貸:管理費(fèi)用
2. 結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用
借:本年利潤(rùn)
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用
3. 結(jié)轉(zhuǎn)銷售費(fèi)用
借:本年利潤(rùn)
貸:銷售費(fèi)用
八、計(jì)提所得稅
1. 提取時(shí)
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2. 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
3. 上繳所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金
九、利潤(rùn)分配
借:利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利
貸:應(yīng)付股利
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸:利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利
支付時(shí),代扣20%的個(gè)稅
借:應(yīng)付股利
貸:其他應(yīng)收款(銀行存款)
應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅
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