用戶注冊(cè)

小規(guī)模的企業(yè)在進(jìn)行納稅的時(shí)候先是需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，在進(jìn)行的時(shí)候需要對(duì)于這些應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理，在對(duì)于這個(gè)小規(guī)模企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)要做月末結(jié)轉(zhuǎn)嗎，具體的內(nèi)容，為了方便大家學(xué)習(xí)，小編已經(jīng)把相關(guān)的內(nèi)容整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

小規(guī)模的企業(yè)在進(jìn)行納稅的時(shí)候先是需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，在進(jìn)行的時(shí)候需要對(duì)于這些應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理，在對(duì)于這個(gè)小規(guī)模企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)要做月末結(jié)轉(zhuǎn)嗎，具體的內(nèi)容，為了方便大家學(xué)習(xí)，小編已經(jīng)把相關(guān)的內(nèi)容整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

小規(guī)模企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)要做月末結(jié)轉(zhuǎn)

小規(guī)模納稅人月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)繳稅費(fèi)不用結(jié)轉(zhuǎn).

應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目,應(yīng)該反映真實(shí)的負(fù)債情況.負(fù)債類科目,依據(jù)債務(wù)額發(fā)生與償還真實(shí)記錄,余額反映期末真實(shí)的負(fù)債余額,不能隨意結(jié)轉(zhuǎn).

負(fù)債類科目,月末可以有余額?.

期末應(yīng)交稅費(fèi)下的簡易計(jì)稅如何結(jié)轉(zhuǎn)?

按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知》(財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào))相關(guān)規(guī)定,"簡易計(jì)稅"明細(xì)科目,核算一般納稅人采用簡易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù).

企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收或已收的金額,借記"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"銀行存款"等科目,按取得的收入金額,貸記"主營業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"、"固定資產(chǎn)清理"、"工程結(jié)算"等科目,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計(jì)算的銷項(xiàng)稅額(或采用簡易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅額),貸記"應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)" 或"應(yīng)交稅費(fèi)–簡易計(jì)稅"科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)貸記"應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅"科目).

月度終了,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目.對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)–未交增值稅"科目;對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)–未交增值稅"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目.一般納稅人采用一般計(jì)稅時(shí)預(yù)繳增值稅后,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從"應(yīng)交稅費(fèi)–預(yù)交增值稅"科目結(jié)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費(fèi)–未交增值稅"科目.

在簡易計(jì)稅的情況下,"應(yīng)交稅費(fèi)–簡易計(jì)稅"核算一般納稅人采用簡易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù),所以不必結(jié)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費(fèi)–未交增值稅"科目,而直接繳納即可.

繳納分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)–簡易計(jì)稅

貸:銀行存款

免費(fèi)試聽基礎(chǔ)會(huì)計(jì)知識(shí)課程，速點(diǎn)

免費(fèi)試學(xué)零基礎(chǔ)學(xué)會(huì)計(jì)知識(shí)資料包

熱門閱讀：

成本結(jié)轉(zhuǎn)方法都有什么

初級(jí)會(huì)計(jì)補(bǔ)貼怎么申請(qǐng)