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小規(guī)模納稅人在對于這個相關的月末處理，在進行的時候對于這個增值稅的結轉是需要進行處理的，在對于這個相關的小規(guī)模納稅人月末如何結轉增值稅，具體的內容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

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小規(guī)模納稅人月末結轉增值稅

1. 結轉進項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2. 結轉銷項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

3. 結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

4. 實際交納時

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

交納增值稅的賬務處理.

1、交納當月應交增值稅的賬務處理.企業(yè)交納當月應交的增值稅,借記"應交稅費--應交增值稅(已交稅金)"科目(小規(guī)模納稅人應借記"應交稅費--應交增值稅"科目),貸記"銀行存款"科目.

2、交納以前期間未交增值稅的賬務處理.企業(yè)交納以前期間未交的增值稅,借記"應交稅費--未交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.

3、預繳增值稅的賬務處理.企業(yè)預繳增值稅時,借記"應交稅費--預交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.月末,企業(yè)應將"預交增值稅"明細科目余額轉入"未交增值稅"明細科目,借記"應交稅費--未交增值稅"科目,貸記"應交稅費--預交增值稅"科目。

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