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備用金主要是用于企業(yè)的員工差旅費、其他的零星開支等方面。那么企業(yè)的會計工作人員應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理呢?對于剛剛接觸會計的小伙伴們來說可能不是很清楚，那么小編今天特意整理了關(guān)于備用金的會計分錄要怎么做的相關(guān)內(nèi)容，大家快來看看吧!

備用金主要是用于企業(yè)的員工差旅費、其他的零星開支等方面。那么企業(yè)的會計工作人員應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理呢?對于剛剛接觸會計的小伙伴們來說可能不是很清楚，那么小編今天特意整理了關(guān)于備用金的會計分錄要怎么做的相關(guān)內(nèi)容，大家快來看看吧!

備用金會計分錄

撥付備用金：

借: 其他應(yīng)收款——備用金

貸: 銀行存款

有使用部分備用金，之后報銷：

借：管理費用

貸：其他應(yīng)收款——備用金

備用金一般分為定額和非定額管理兩種

(一)定額管理

定額管理是指按用款部門的實際需要，核定備用金定額，并按定額撥付現(xiàn)金的管理辦法。

用款部門按規(guī)定的開支范圍支用備用金后，憑有關(guān)支出憑證向財會部門報銷，財會部門如數(shù)付給現(xiàn)金，使備用金仍與定額保持一致。

一般對用于費用開支的小額備用金，實行定額管理的辦法;

對用于銷售找零用的備用金，按營業(yè)柜組核定定額，并撥給現(xiàn)金。

各柜組可從銷貨款中經(jīng)常保留核定的找零款，不存在支出和報銷的問題。

(二)非定額管理

非定額管理是指用款部門根據(jù)實際需要向財會部門領(lǐng)款的管理辦法。

在憑有關(guān)支出憑證向財會部門報銷時，作為減少備用金處理，直到用完為止。

如需補充備用金，再另行辦理撥款和領(lǐng)款手續(xù)。

總而言之，無論實行哪種管理辦法，都要建立健全備用金的領(lǐng)用、保管和報銷等手續(xù)制度，并指定專人負(fù)責(zé)經(jīng)管備用金。

經(jīng)管人員發(fā)生變動時，必須辦理交接手續(xù)，以明確經(jīng)濟責(zé)任。

備用金報銷差旅費的會計分錄

全部花完

借：管理費用-差旅費

貸：其他應(yīng)收款——備用金

有剩余現(xiàn)金

借：庫存現(xiàn)金

管理費用——差旅費

貸：其他應(yīng)收款——備用金

補款時

借：管理費用-差旅費

貸：庫存現(xiàn)金

其他應(yīng)收款——備用金

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