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相信對(duì)于學(xué)習(xí)過(guò)會(huì)計(jì)的小伙伴們來(lái)說(shuō)應(yīng)該都知道其他貨幣資金是資產(chǎn)類的會(huì)計(jì)科目，并且其他貨幣資金包括的內(nèi)容有點(diǎn)多，所以有關(guān)其他貨幣資金核算的會(huì)計(jì)處理要分情況而定，下面就讓小編來(lái)給大家具體講解一下關(guān)于其他貨幣資金的核算分錄怎么做的內(nèi)容吧，快來(lái)看一看吧!

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其他貨幣資金核算怎么做分錄

其他貨幣資金的核算：

其他貨幣資金指除了庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和信用證存款、信用卡存款和存出投資款等。

設(shè)賬：其他貨幣資金——外埠存款、其他貨幣資金——銀行匯票、其他貨幣資金——銀行本票、其他貨幣資金——信用證、其他貨幣資金——信用卡、其他貨幣資金——存出投資款等。

1、外埠存款

外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星的采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行并開(kāi)立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。采購(gòu)資金存款不計(jì)利息，除采購(gòu)員差旅費(fèi)可以支取少量庫(kù)存現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬。

采購(gòu)專戶只付不收，付完結(jié)束賬戶。

①企業(yè)將款項(xiàng)委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購(gòu)地開(kāi)立專戶時(shí)：

借：其他貨幣資金——外埠存款

貸：銀行存款

②企業(yè)收到采購(gòu)員交來(lái)發(fā)票賬單等報(bào)銷憑證時(shí)應(yīng)作如下分錄：

借：材料采購(gòu) (或原材料;在途物資)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：其他貨幣資金——外埠存款

③采購(gòu)地銀行將多余款項(xiàng)轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行結(jié)算戶時(shí)：

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金——外埠存款

2、銀行匯票存款

銀行匯票存款是指企業(yè)為了取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。

①企業(yè)取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的委托書存根聯(lián)作分錄如下：

借：其他貨幣資金——銀行匯票

貸：銀行存款

②企業(yè)用銀行匯票與銷貨單位結(jié)算購(gòu)貨款：

借：材料采購(gòu) (或原材料;在途物資)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：其他貨幣資金——銀行匯票

③若有多余款項(xiàng)退回時(shí)，

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金——銀行匯票

3、銀行本票存款

銀行本票存款是企業(yè)為了取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。有關(guān)銀行本票取得、使用及退回余額等賬務(wù)處理同銀行匯票存款。

4、存出投資款

存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金

(1)存出投資款時(shí)：

借：其他貨幣資金-存出投資款

貸：銀行存款

(2)用存出投資款購(gòu)入金融資產(chǎn)

借：交易性金融資產(chǎn)

貸：其他貨幣資金-存出投資款

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