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異地預(yù)繳增值稅會計分錄怎么做

發(fā)布時間:2021-04-29 14:07來源:會計教練

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有的企業(yè)在外地設(shè)立的有分機(jī)構(gòu)或者分公司等,那么銷售產(chǎn)品取得收入,需要在外地預(yù)繳增值稅,然后回所在地進(jìn)行匯總清算。那么關(guān)于異地預(yù)繳增值稅會計分錄怎么做大家知道嗎?不知道的話快來和小編看看下文相應(yīng)的賬務(wù)處理流程吧,會對大家有所幫助的!

有的企業(yè)在外地設(shè)立的有分機(jī)構(gòu)或者分公司等,那么銷售產(chǎn)品取得收入,需要在外地預(yù)繳增值稅,然后回所在地進(jìn)行匯總清算。那么關(guān)于異地預(yù)繳增值稅會計分錄怎么做大家知道嗎?不知道的話快來和小編看看下文相應(yīng)的賬務(wù)處理流程吧,會對大家有所幫助的!

異地預(yù)繳增值稅會計分錄怎么做

房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計處理

新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及相關(guān)規(guī)定未對房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓銷售不動產(chǎn)預(yù)收款計征企業(yè)所得稅和營業(yè)稅及其附加的會計處理進(jìn)行明確,故實(shí)務(wù)中存在不同處理方式。

(一)預(yù)交所得稅的會計處理

在實(shí)務(wù)處理中,預(yù)收房款預(yù)交所得稅的會計處理一般有兩種情況:

(1)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅一般核算方法按預(yù)收賬款當(dāng)期的發(fā)生額扣除期間費(fèi)用及稅金計算繳納所得稅。

會計分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品完工后,企業(yè)應(yīng)及時計算已實(shí)現(xiàn)的收入同時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本,經(jīng)過納稅調(diào)整計算出的所得稅反映

在利潤表中:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

計算出預(yù)繳所得稅與應(yīng)交所得稅差額部分繳納所得稅時:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

對未達(dá)到收入確認(rèn)條件的預(yù)收賬款對應(yīng)的所得稅反映在應(yīng)交稅費(fèi)欄,用負(fù)數(shù)表示。

(2)所得稅會計的處理方式

若房地產(chǎn)企業(yè)在核算所得稅按照可抵扣暫時性差異來確認(rèn)對未來期間應(yīng)納所得稅金額的影響,

對預(yù)繳的所得稅應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn),繳納時同(1)一樣,年終對未達(dá)到收入確認(rèn)條件的預(yù)收賬款對應(yīng)的已上繳的所得稅從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目轉(zhuǎn)入“遞延所得稅資產(chǎn)——預(yù)售房預(yù)繳所得稅”科目,

會計分錄如下;

借:遞延所得稅資產(chǎn)——預(yù)售房預(yù)繳所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

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