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很多會(huì)計(jì)新手在剛接觸會(huì)計(jì)的時(shí)候經(jīng)常會(huì)遇到這種問題：少計(jì)提增值稅,現(xiàn)在要補(bǔ)提增值稅應(yīng)該怎樣做會(huì)計(jì)分錄為了幫助大家能夠更加熟練的掌握這個(gè)方面的知識(shí)內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理出了關(guān)于補(bǔ)計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容，希望大家看過之后能夠有所啟發(fā)。

很多會(huì)計(jì)新手在剛接觸會(huì)計(jì)的時(shí)候經(jīng)常會(huì)遇到這種問題：少計(jì)提增值稅,現(xiàn)在要補(bǔ)提增值稅應(yīng)該怎樣做會(huì)計(jì)分錄為了幫助大家能夠更加熟練的掌握這個(gè)方面的知識(shí)內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理出了關(guān)于補(bǔ)計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容，希望大家看過之后能夠有所啟發(fā)。

補(bǔ)計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄

少計(jì)提增值稅,現(xiàn)在要補(bǔ)提增值稅應(yīng)的意思之前少算增值稅，也就是說本應(yīng)該屬于增值稅的，卻記到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入里，因此從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中再扣除增值稅。

交企業(yè)所得稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)少算增值稅即：

借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅-已交增值稅，

貸：銀行存款，

這樣，帳上體現(xiàn)的是應(yīng)交稅法——應(yīng)交增值稅是借方

因此，要補(bǔ)提增值稅，做：

借：商品銷售收入(這個(gè)數(shù)就是現(xiàn)在帳上借方余額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(這個(gè)數(shù)就是你現(xiàn)在帳上借方余額)

小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理

購入材料時(shí)：

借：原材料等(含稅，增值稅計(jì)入成本)

貸：銀行存款等

銷售貨物(服務(wù))時(shí)：

借：銀行存款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(無進(jìn)銷之分)

交納增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人賬務(wù)處理

購進(jìn)貨物

借：庫存商品等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款等

銷售貨物

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

未交增值稅在以后月份上交時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

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