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補(bǔ)計(jì)提增值稅的會計(jì)分錄怎么做

發(fā)布時間:2021-04-29 17:02來源:會計(jì)教練

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很多會計(jì)新手在剛接觸會計(jì)的時候經(jīng)常會遇到這種問題:少計(jì)提增值稅,現(xiàn)在要補(bǔ)提增值稅應(yīng)該怎樣做會計(jì)分錄為了幫助大家能夠更加熟練的掌握這個方面的知識內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理出了關(guān)于補(bǔ)計(jì)提增值稅的會計(jì)分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容,希望大家看過之后能夠有所啟發(fā)。

很多會計(jì)新手在剛接觸會計(jì)的時候經(jīng)常會遇到這種問題:少計(jì)提增值稅,現(xiàn)在要補(bǔ)提增值稅應(yīng)該怎樣做會計(jì)分錄為了幫助大家能夠更加熟練的掌握這個方面的知識內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理出了關(guān)于補(bǔ)計(jì)提增值稅的會計(jì)分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容,希望大家看過之后能夠有所啟發(fā)。

補(bǔ)計(jì)提增值稅的會計(jì)分錄怎么做

補(bǔ)計(jì)提增值稅的會計(jì)分錄

少計(jì)提增值稅,現(xiàn)在要補(bǔ)提增值稅應(yīng)的意思之前少算增值稅,也就是說本應(yīng)該屬于增值稅的,卻記到主營業(yè)務(wù)收入里,因此從主營業(yè)務(wù)收入中再扣除增值稅。

交企業(yè)所得稅時,發(fā)現(xiàn)少算增值稅即:

借:應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅-已交增值稅,

貸:銀行存款,

這樣,帳上體現(xiàn)的是應(yīng)交稅法——應(yīng)交增值稅是借方

因此,要補(bǔ)提增值稅,做:

借:商品銷售收入(這個數(shù)就是現(xiàn)在帳上借方余額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(這個數(shù)就是你現(xiàn)在帳上借方余額)

小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理

購入材料時:

借:原材料等(含稅,增值稅計(jì)入成本)

貸:銀行存款等

銷售貨物(服務(wù))時:

借:銀行存款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(無進(jìn)銷之分)

交納增值稅時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

一般納稅人賬務(wù)處理

購進(jìn)貨物

借:庫存商品等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款等

銷售貨物

借:應(yīng)收賬款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

未交增值稅在以后月份上交時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸:銀行存款

當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

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