發(fā)布時(shí)間:2019-11-07 09:56來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄,金融商品也叫金融工具,金融商品有很多,股票,黃金等等。當(dāng)金融商品轉(zhuǎn)讓或者出售,都是要交增值稅的。今天給大家?guī)?lái)的就是關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅,一起來(lái)了解一下吧,遇到什么問(wèn)題都可以咨詢會(huì)計(jì)教練在線老師哦。
轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄,金融商品也叫金融工具,金融商品有很多,股票,黃金等等。當(dāng)金融商品轉(zhuǎn)讓或者出售,都是要交增值稅的。今天給大家?guī)?lái)的就是關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅,一起來(lái)了解一下吧,遇到什么問(wèn)題都可以咨詢會(huì)計(jì)教練在線老師哦。
金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的增值稅怎么處理
企業(yè)為一般納稅人相關(guān)會(huì)計(jì)分錄:
金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末,如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益,按收益額/1.06*6%,計(jì)算出稅額,做如下會(huì)計(jì)分錄:
借:投資收益
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
月末金融商品轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生收益,確認(rèn)的"應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"為銷項(xiàng)稅額,不是實(shí)際繳納稅款.建議將該金額轉(zhuǎn)到銷項(xiàng)稅額,即:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
再按規(guī)定做賬務(wù)處理.
如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失,按損失額/1.06*6%,計(jì)算可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
貸:投資收益
年末,"應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"科目如有借方余額:
借:投資收益
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
投資所分的利潤(rùn)、利息、股息、紅利所得。投資收益在稅收上是作為企業(yè)所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目,應(yīng)依法計(jì)征企業(yè)所得稅。投資方企業(yè)從被投資的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn),如投資方企業(yè)所得稅稅率低于聯(lián)營(yíng)企業(yè),則不退還已繳納的所得稅,如投資方企業(yè)的適用稅率高于聯(lián)營(yíng)企業(yè)的稅率,投資方企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的計(jì)算公式如下:來(lái)源于聯(lián)營(yíng)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=投資方分回的利潤(rùn)額÷(1-聯(lián)營(yíng)企業(yè)所得稅稅率)
應(yīng)納所得稅額=來(lái)源于聯(lián)營(yíng)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額×投資方適用稅率
稅收扣除額=來(lái)源于聯(lián)營(yíng)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額×聯(lián)營(yíng)企業(yè)所得稅稅率
應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額=應(yīng)納所得稅額-稅收扣除額
上述聯(lián)營(yíng)分回利潤(rùn)補(bǔ)稅的規(guī)定僅限于地區(qū)稅率差異,如果聯(lián)營(yíng)企業(yè)因享受稅收優(yōu)惠而適用稅率低于投資方適用稅率的,則不需補(bǔ)稅。
上述內(nèi)容就是小編整理的轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄,你學(xué)會(huì)了嗎?如果還想了解更多關(guān)于會(huì)計(jì)的知識(shí),可以掃描下方二維碼,加老師微信,一對(duì)一問(wèn)答,還可以領(lǐng)取更多會(huì)計(jì)資料,觀看免費(fèi)視頻。
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