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轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的會計(jì)分錄，金融商品也叫金融工具，金融商品有很多，股票，黃金等等。當(dāng)金融商品轉(zhuǎn)讓或者出售，都是要交增值稅的。今天給大家?guī)淼木褪顷P(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅，一起來了解一下吧，遇到什么問題都可以咨詢會計(jì)教練在線老師哦。

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金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的增值稅怎么處理

企業(yè)為一般納稅人相關(guān)會計(jì)分錄:

金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末,如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益,按收益額/1.06*6%,計(jì)算出稅額,做如下會計(jì)分錄:

借:投資收益

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

月末金融商品轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生收益,確認(rèn)的"應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"為銷項(xiàng)稅額,不是實(shí)際繳納稅款.建議將該金額轉(zhuǎn)到銷項(xiàng)稅額,即:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

再按規(guī)定做賬務(wù)處理.

如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失,按損失額/1.06*6%,計(jì)算可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

貸:投資收益

年末,"應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"科目如有借方余額:

借:投資收益

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

投資所分的利潤、利息、股息、紅利所得。投資收益在稅收上是作為企業(yè)所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)依法計(jì)征企業(yè)所得稅。投資方企業(yè)從被投資的聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤，如投資方企業(yè)所得稅稅率低于聯(lián)營企業(yè)，則不退還已繳納的所得稅，如投資方企業(yè)的適用稅率高于聯(lián)營企業(yè)的稅率，投資方企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的計(jì)算公式如下：來源于聯(lián)營企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=投資方分回的利潤額÷(1-聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率)

應(yīng)納所得稅額=來源于聯(lián)營企業(yè)的應(yīng)納稅所得額×投資方適用稅率

稅收扣除額=來源于聯(lián)營企業(yè)的應(yīng)納稅所得額×聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率

應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額=應(yīng)納所得稅額-稅收扣除額

上述聯(lián)營分回利潤補(bǔ)稅的規(guī)定僅限于地區(qū)稅率差異，如果聯(lián)營企業(yè)因享受稅收優(yōu)惠而適用稅率低于投資方適用稅率的，則不需補(bǔ)稅。

上述內(nèi)容就是小編整理的轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的會計(jì)分錄，你學(xué)會了嗎?如果還想了解更多關(guān)于會計(jì)的知識，可以掃描下方二維碼，加老師微信，一對一問答，還可以領(lǐng)取更多會計(jì)資料，觀看免費(fèi)視頻。