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企業(yè)日常發(fā)生的各項(xiàng)賬務(wù)處理內(nèi)容，會計人員都是需要逐筆進(jìn)行做賬的。在此期間發(fā)生的各項(xiàng)稅費(fèi)處理，覺得多數(shù)都是計入到應(yīng)交稅費(fèi)會計科目進(jìn)行核算的。那么大家知道應(yīng)交稅費(fèi)最后怎么結(jié)轉(zhuǎn)嗎?具體的內(nèi)容，小編給大家詳細(xì)整理在下方了，不清楚的小伙伴們快跟隨小編一起閱讀下文吧。

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月末應(yīng)交稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)到哪里

對于“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄核算的應(yīng)當(dāng)是納稅人真正多繳的增值稅，即是在納稅人有預(yù)繳稅款的情況下，對于當(dāng)期預(yù)繳稅款大于應(yīng)納稅額時應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的多繳稅款，由于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額而造成的月末“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)借方余額時，是不用作會計處理的，直接留抵下期即可。對出口企業(yè)按批準(zhǔn)數(shù)或按申報數(shù)處理的，其留抵的進(jìn)項(xiàng)稅處理是一樣的。

借記“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”的業(yè)務(wù)一般與“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目有關(guān)，該科目是核算企業(yè)預(yù)繳的稅款，在實(shí)務(wù)工作中，對一般的企業(yè)，一般是一個月繳一次增值稅，這時一般不需要用該科目。但是國稅局對大中型工業(yè)企業(yè)(例如首都鋼鐵公司)或者國稅部門確定為重點(diǎn)納稅戶的企業(yè)，一般按5天或者10天為一納稅周期納稅，這些企業(yè)每滿5天或者10天就得先預(yù)繳相應(yīng)的增值稅款，然后次月10日前匯算上月總的應(yīng)納稅款。這是國稅部門加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)督，保證稅款征收的一種方法，對這種企業(yè)，那在預(yù)繳相應(yīng)稅款時，就通過“已交稅金”科目核算了。

借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

月未，如果企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目是借方余額，那么，這時就要用這個余額與本期的“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目作比較了，這里能轉(zhuǎn)入借方“未交增值稅”的金額只能是當(dāng)期的“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”借方余額與當(dāng)期的“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)”中的較小值。因?yàn)椋浩髽I(yè)能向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退的稅金應(yīng)該是企業(yè)當(dāng)期已經(jīng)實(shí)際交納的“已交稅金”，如果企業(yè)當(dāng)期沒有“已交稅金”，但有“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”的借方余額，只能說明企業(yè)的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅大大超過銷項(xiàng)稅而已，并不是說企業(yè)多預(yù)交了稅款，所以，這種情況下，你應(yīng)該是留在下期抵扣，而不是說國家要退稅款給你的。

期末應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅會計怎么處理

(一)月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交增值稅"轉(zhuǎn)入"未交增值稅",這樣"應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬不出現(xiàn)貸方余額,會計分錄為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅.

(二)月份終了,企業(yè)將當(dāng)月多交的增值稅自"應(yīng)交增值稅"轉(zhuǎn)入"未交增值稅",即:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

(三)當(dāng)月繳納當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的增值稅(例如開具專用繳款書預(yù)繳稅款)時,

借記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)"

貸記"銀行存款".

(四)當(dāng)月上交上月或以前月份實(shí)現(xiàn)的增值稅時,如常見的申報期申報納稅、補(bǔ)繳以前月份欠稅,

借記"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"

貸記"銀行存款".

(五)"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,貸方無余額.

(六)"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"科目的期末借方余額反映多繳的增值稅,貸方余額反映未繳的增值稅.

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