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關于增值稅的會計分錄在工作過程中是經(jīng)常能夠遇到的，小規(guī)模納稅人繳納增值稅是需要進行相應的會計處理的。今天小編為大家整理了關于小規(guī)模繳納增值稅會計分錄是什么具體內容，不清楚的小伙伴快跟隨小編一起來下文中看看吧!希望對大家工作和學習上有所幫助哦~有什么不懂的可以咨詢我們的在線老師!

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小規(guī)模繳納增值稅會計分錄

小規(guī)模取得收入的時候：

借：應收賬款，

貸：主營業(yè)務收入，

應交稅費—應交增值稅。

如果季度末確認不用交稅，則將計提的增值稅轉入營業(yè)外收入：

借：應交稅費—應交增值稅 ，

貸：營業(yè)外收入—稅收減免。

實際繳納增值稅時的分錄為：

借：應交稅費—應交增值稅，

貸：銀行存款。

小規(guī)模計提繳納增值稅分錄怎么做

小規(guī)模納稅人,不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金.在計算稅金時,用銷售收入乘以核定的稅率來計算應交增值稅.

銷售實現(xiàn)收入時計提增值稅:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅

計提附加稅

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交城建稅

應交稅費--教育費附加

應交稅費--地方教育費附加

應交稅費--地方水利建設基金

繳納稅費時:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

借:應交稅費--應交城建稅

應交稅費--教育費附加

應交稅費--地方教育費附加

應交稅費--地方水利建設基金

貸:銀行存款

繳納印花稅時,不用計提,直接計入管理費用:

借:管理費用--稅金

貸:銀行存款