發(fā)布時(shí)間:2021-05-01 12:25來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)很多企業(yè)里進(jìn)行繳納的增值稅,有的還是需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的業(yè)務(wù)處理,這個(gè)還是需要分已認(rèn)證或者沒認(rèn)證的,那么在對(duì)于這個(gè)已認(rèn)證未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄,對(duì)于這個(gè)相關(guān)的內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理好了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧,希望可以幫助到大家哦。
很多企業(yè)里進(jìn)行繳納的增值稅,有的還是需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的業(yè)務(wù)處理,這個(gè)還是需要分已認(rèn)證或者沒認(rèn)證的,那么在對(duì)于這個(gè)已認(rèn)證未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄,對(duì)于這個(gè)相關(guān)的內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理好了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧,希望可以幫助到大家哦。
不打算抵扣已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅,做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理,可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅多,應(yīng)交稅費(fèi)就是負(fù)數(shù).
具體做法如下:
1、收到進(jìn)項(xiàng):借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅).
2、開出增值稅發(fā)票:貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅),銷項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月應(yīng)該交稅金(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"一個(gè)賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù).月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,月末,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0).
3、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅.
4、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄,如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在借方說(shuō)明該余額要下月留抵;如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在貸方說(shuō)明該余額就是本月要交稅的數(shù)額.
5、交稅后:借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-已交增值稅貸:銀行存款.
很多小伙伴們對(duì)于這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出都不太理解,也包括上文中講解的一些進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的一些內(nèi)容,在對(duì)于這個(gè)已認(rèn)證未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄有什么不夠理解的,可以咨詢我們的答疑老師為您解答哦,更多的內(nèi)容也可以加入我們的會(huì)計(jì)交流群進(jìn)行學(xué)習(xí)哦。
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