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今天小編將為大家?guī)?lái)的知識(shí)內(nèi)容是圍繞企業(yè)所得稅計(jì)提繳納進(jìn)行解釋，幫助大家明白關(guān)于計(jì)提企業(yè)所得稅需要進(jìn)行哪些賬務(wù)處理操作，讓大家更好的認(rèn)識(shí)企業(yè)所得稅，為此，小編已經(jīng)在下文計(jì)提繳納企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做為大家準(zhǔn)備好了，感興趣的朋友可以看看喲。

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企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄計(jì)提

1。 按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

2。 繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3。 跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得

4。

繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5。 重新分配利潤(rùn)

借： 利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

6。 年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

7。重新分配利潤(rùn)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)

8。 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)

9。 對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款。

以上就是小編為大家整理的計(jì)提繳納企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做的知識(shí)內(nèi)容了，相信大家已經(jīng)對(duì)這部分內(nèi)容已經(jīng)有了詳細(xì)的了解了。閱讀后還有其他疑問的，咨詢?cè)诰€答疑老師吧。咨詢右方在線客服老師領(lǐng)取資料還會(huì)有免費(fèi)試聽課程等福利等你來(lái)領(lǐng)取哦!趕快來(lái)行動(dòng)吧!