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交增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

發(fā)布時(shí)間:2021-05-02 15:21來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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有很多都是剛剛接觸會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)內(nèi)容的小伙伴們,很多的賬務(wù)處理內(nèi)容還不是很清楚。增值稅是我們常接觸到的稅種之一,那么交增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?繳納增值稅主要就是涉及到應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)科目的處理,具體的分錄內(nèi)容,小編都給大家詳細(xì)的整理在下方了。

有很多都是剛剛接觸會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)內(nèi)容的小伙伴們,很多的賬務(wù)處理內(nèi)容還不是很清楚。增值稅是我們常接觸到的稅種之一,那么交增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?繳納增值稅主要就是涉及到應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)科目的處理,具體的分錄內(nèi)容,小編都給大家詳細(xì)的整理在下方了。

交增值稅會(huì)計(jì)分錄

小規(guī)模納稅人支付增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸:銀行存款

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō),增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

增值稅的主要賬務(wù)處理

小企業(yè)采購(gòu)物資等,按照應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額,借記“材料采購(gòu)”或“在途物資”“原材料”“庫(kù)存商品”等科目,按照稅法規(guī)定可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,借記應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額,按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記“應(yīng)付賬款”“銀行存款”等科目。購(gòu)入物資發(fā)生退貨的,做相反的會(huì)計(jì)分錄。

購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,按照購(gòu)入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買價(jià)和稅法規(guī)定的稅率計(jì)算的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,借記應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額,按照買價(jià)減去按照稅法規(guī)定計(jì)算的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后的金額,借記“材料采購(gòu)”或“在途物資”等科目,按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的價(jià)款,貸記“應(yīng)付賬款”“庫(kù)存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目。

銷售商品(提供勞務(wù)),按照收入金額和應(yīng)收取的增值稅銷項(xiàng)稅額,借記“應(yīng)收賬款”“銀行存款”等科目,按照稅法規(guī)定應(yīng)交納的增值稅銷項(xiàng)稅額,貸記應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額,按照確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入金額,貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。發(fā)生銷售退回的,做相反的會(huì)計(jì)分錄。

隨同商品出售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物,應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際收到或應(yīng)收的金額。借記“銀行存款”“應(yīng)收賬款”等科目,按照稅法規(guī)定應(yīng)交納的增值稅銷項(xiàng)稅額,貸記應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額,按照確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入金額,貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目。

增值稅相關(guān)知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容是比較多的,作為專業(yè)的會(huì)計(jì)人員要非常清楚相關(guān)賬務(wù)處理才可以。交增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?還是比較好做賬的.點(diǎn)擊最上方內(nèi)容,手把手教你從做賬到報(bào)稅具體的操作流程。另外,還有更多會(huì)計(jì)做賬知識(shí)資料禮包,限時(shí)0元贈(zèng)送哦!

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