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按照相關(guān)的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)該按月來(lái)計(jì)提所得稅的費(fèi)用，在期末的時(shí)候?qū)Ρ灸晁?jì)提的所得稅進(jìn)行年末結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理，那么，企業(yè)的會(huì)計(jì)工作人員要怎么做相應(yīng)的賬務(wù)處理呢?下面是小編為大家整理的有關(guān)于所得稅結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么做的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，快來(lái)看看吧!

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結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)應(yīng)該在每個(gè)季度的季度末或者根據(jù)當(dāng)季度收入或者利潤(rùn)情況來(lái)確認(rèn)對(duì)應(yīng)的所得稅，并在月末對(duì)所計(jì)提的所得稅費(fèi)用進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，其分錄為，

借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，

月末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的分錄為，

借：本年利潤(rùn)，

貸：所得稅費(fèi)用。

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，

即為應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目核算。

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

預(yù)繳所得稅如何做會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整計(jì)算出的所得稅反映在利潤(rùn)表中：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

計(jì)算出預(yù)繳所得稅與應(yīng)交所得稅差額部分繳納所得稅時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅實(shí)行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法;

所謂預(yù)交，就是按照累計(jì)利潤(rùn)總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預(yù)交的數(shù)額 ，這個(gè)數(shù)額不是最后的實(shí)際數(shù)，通過(guò)清算匯繳的納稅調(diào)整，全年還要通算。

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