用戶注冊(cè)

對(duì)于很多大型企業(yè)公司來(lái)說(shuō)，企業(yè)購(gòu)買一些理財(cái)產(chǎn)品是常用的事情。那么很多人家就會(huì)問(wèn)了理財(cái)收益要交增值稅嗎？首先，大家要知道什么是理財(cái)收益，具體是否需要繳納增值稅，也是有相關(guān)的規(guī)定的。小編都給大家詳細(xì)羅列在下方文章中了。大家快跟隨小編一起共同來(lái)詳細(xì)了解一下吧。

對(duì)于很多大型企業(yè)公司來(lái)說(shuō)，企業(yè)購(gòu)買一些理財(cái)產(chǎn)品是常用的事情。那么很多人家就會(huì)問(wèn)了理財(cái)收益要交增值稅嗎？首先，大家要知道什么是理財(cái)收益，具體是否需要繳納增值稅，也是有相關(guān)的規(guī)定的。小編都給大家詳細(xì)羅列在下方文章中了。大家快跟隨小編一起共同來(lái)詳細(xì)了解一下吧。

理財(cái)收益要交增值稅嗎

財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件1銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋對(duì)貸款服務(wù)的界定：貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng)。各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕140號(hào))規(guī)定： "《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))所稱"保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金"，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。

金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。"依據(jù)上述規(guī)定，公司購(gòu)買銀行的理財(cái)產(chǎn)品每年取得的收益如果是保本收益，需要按貸款服務(wù)交增值稅，如果持有期間取得的是非保本收益，則不交增值稅。

投資性質(zhì)決定是否需要交稅

投資保本型的金融產(chǎn)品，投資的本金是可以全部收回，對(duì)本金部分不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，其性質(zhì)與提供貸款相同，屬于一項(xiàng)債權(quán)性的投資;因此需要按“貸款服務(wù)”繳納增值稅。而投資非保本型的金融產(chǎn)品，由于本金不能保證可以全部收回，需要對(duì)本金承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，屬于一項(xiàng)權(quán)益性投資，若一直持有至到期，期間取得的收益不需要繳納增值稅。

市面上常見(jiàn)的理財(cái)產(chǎn)品到底哪種理財(cái)產(chǎn)品要交增值稅

銀行理財(cái)產(chǎn)品會(huì)在合同或產(chǎn)品介紹說(shuō)明書上明確約定該項(xiàng)理財(cái)產(chǎn)品是否屬于保本型的理財(cái)產(chǎn)品，對(duì)于明確約定保本的理財(cái)產(chǎn)品需要對(duì)其收益申報(bào)繳納增值稅，非保本的理財(cái)產(chǎn)品則只需在到期前轉(zhuǎn)讓時(shí)才要繳納增值稅。

特殊的金融產(chǎn)品：結(jié)構(gòu)性存款結(jié)構(gòu)性存款是指結(jié)合了固定收益證券和金融衍生產(chǎn)品，其收益率與產(chǎn)品中規(guī)定的國(guó)際市場(chǎng)上的利率、匯率、證券、或者金融衍生產(chǎn)品等掛鉤的組合存款，也可稱為收益增值產(chǎn)品。結(jié)構(gòu)性存款實(shí)質(zhì)上不屬于存款，而是一種金融產(chǎn)品，由于結(jié)構(gòu)性存款通常具有保證本金的特點(diǎn)，因此持有結(jié)構(gòu)性存款期間取得的收益需要按“貸款服務(wù)”繳納增值稅。

依據(jù)：中國(guó)人民銀行釋義“結(jié)構(gòu)性存款”、“結(jié)構(gòu)性存款特點(diǎn)”企業(yè)取得理財(cái)產(chǎn)品的收益如何納稅企業(yè)買入理財(cái)產(chǎn)品，一段時(shí)間后，再賣出，稱為轉(zhuǎn)讓金融商品。

1、通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目核算發(fā)生的增值稅額(包括計(jì)提、扣減、減免、繳納等業(yè)務(wù))

2、金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額

3、轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額

4、若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

點(diǎn)此0元進(jìn)入到零基礎(chǔ)學(xué)稅務(wù)課程

增值稅賬務(wù)處理詳細(xì)匯總＋增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣全攻略等各種資料，速領(lǐng)！

相關(guān)閱讀：

企業(yè)理財(cái)收益需要繳納哪些稅費(fèi)

公司理財(cái)收益會(huì)計(jì)分錄怎么做