發(fā)布時(shí)間:2021-05-08 14:17來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號關(guān)于所得稅費(fèi)用是企業(yè)每個(gè)月都需要進(jìn)行計(jì)提的,到下個(gè)月扣款之后還需要再做一筆分錄。那么計(jì)提時(shí),應(yīng)通過所得稅費(fèi)用科目進(jìn)行相關(guān)的會計(jì)核算,具體的賬務(wù)處理要怎么做呢?相信有很多小伙伴都不太清楚吧,沒關(guān)系,快來和小編一起學(xué)習(xí)一下關(guān)于所得稅費(fèi)用怎么計(jì)提分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容吧,會對大家有幫助的!
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借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
計(jì)提遞延所得稅費(fèi)用會計(jì)分錄
借:所得稅費(fèi)用
貸:遞延所得稅負(fù)債
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:所得稅費(fèi)用
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。
“所得稅費(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;
這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn);所得稅費(fèi)用=(會計(jì)利潤+或-永久性差異)×25%。
遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)為取得會計(jì)稅前利潤應(yīng)交納的所得稅。
遞延所得稅費(fèi)用來源于可抵扣暫時(shí)性差異,當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)借方記入遞延所得稅資產(chǎn),當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)借方記入遞延所得稅費(fèi)用,貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。
遞延所得稅費(fèi)用=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加
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