進項稅額在進行轉(zhuǎn)出的時候,在對于這個具體的轉(zhuǎn)出,需要進行做賬的,在對于這個進項稅額轉(zhuǎn)出做賬的步驟有哪些,具體的內(nèi)容,小編已經(jīng)把相關(guān)的知識內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理好了,想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望可以幫助到大家哦。
進項稅額在進行轉(zhuǎn)出的時候,在對于這個具體的轉(zhuǎn)出,需要進行做賬的,在對于這個進項稅額轉(zhuǎn)出做賬的步驟有哪些,具體的內(nèi)容,小編已經(jīng)把相關(guān)的知識內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理好了,想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望可以幫助到大家哦。
借:在建工程、應付福利費、管理費用等
貸:應交稅費---應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣。
企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣。
案例
因為對方財務(wù)誤將我方上個月已抵扣的增值稅發(fā)票作廢,稅局要求我方要做進項稅轉(zhuǎn)出,請問會計憑證該如何做?
如果是紅字發(fā)票發(fā)生進項稅轉(zhuǎn)出
借:原材料-*** (紅字)
借:應交稅費-應交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出(紅字)
貸:應付賬款-**單位 (紅字)
或者
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出
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