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增值稅憑證在哪些情況下需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

發(fā)布時(shí)間:2021-05-09 14:59來源:會(huì)計(jì)教練

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在企業(yè)中需要進(jìn)行繳納增值稅稅款之后,除了剛開始的計(jì)算稅款的繳納,還是有其他的情況發(fā)生的,還有進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的相關(guān)處理,在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的增值稅憑證在哪些情況下需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,在對(duì)于我這個(gè)相關(guān)的內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理好了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望可以幫助到大家哦。

在企業(yè)中需要進(jìn)行繳納增值稅稅款之后,除了剛開始的計(jì)算稅款的繳納,還是有其他的情況發(fā)生的,還有進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的相關(guān)處理,在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的增值稅憑證在哪些情況下需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,在對(duì)于我這個(gè)相關(guān)的內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理好了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望可以幫助到大家哦。

增值稅憑證在哪些情況下需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

哪些是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)的增值稅憑證?

增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、解繳稅款的完稅憑證、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票橋閘通行費(fèi)發(fā)票、旅客運(yùn)輸憑證。

增值稅憑證在哪些情況下可以用于抵扣?

1、外購的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi),集體福利比如企業(yè)中秋為員工購買的月餅,個(gè)人消費(fèi)也包括交際應(yīng)酬所需要的消費(fèi)。

2、發(fā)生非正常損失,是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、變質(zhì),以及因違法等造成貨物或不動(dòng)產(chǎn)被依法沒收、銷毀等情況。

3、貨物,服務(wù)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目。

4、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)。

5、貸款、餐飲、居民日常與娛樂四類服務(wù)。這四類服務(wù)建議開具增值稅普通發(fā)票,非增值稅專用發(fā)票。

6、失控的發(fā)票。

7、出現(xiàn)異常的抵扣憑證異常,比如備注欄以及發(fā)票不完整。

8、銷售折讓、發(fā)生退貨的時(shí)候,增值稅憑證可抵扣。

增值稅憑證在哪些情形無需做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出?

1、發(fā)生的自然災(zāi)害,不屬于非正常損失。

2、因?yàn)橘|(zhì)量問題使材料報(bào)廢。

3、因技術(shù)進(jìn)步不能繼續(xù)使用購進(jìn)的原材料,不屬于非正常損失。

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