發(fā)布時(shí)間:2021-05-09 16:03來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)在會(huì)計(jì)工作當(dāng)中,一般都會(huì)將已經(jīng)認(rèn)證等待之后在進(jìn)行抵扣的稅額叫做待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。那么待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額在進(jìn)行賬務(wù)處理的時(shí)候,入賬中是需要取得發(fā)票的。那么它的賬務(wù)處理要怎么做呢?快來(lái)看看小編為大家整理的有關(guān)于待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容吧,有什么不懂的可以咨詢我們的在線答疑老師!
在會(huì)計(jì)工作當(dāng)中,一般都會(huì)將已經(jīng)認(rèn)證等待之后在進(jìn)行抵扣的稅額叫做待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。那么待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額在進(jìn)行賬務(wù)處理的時(shí)候,入賬中是需要取得發(fā)票的。那么它的賬務(wù)處理要怎么做呢?快來(lái)看看小編為大家整理的有關(guān)于待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容吧,有什么不懂的可以咨詢我們的在線答疑老師!
理論上業(yè)務(wù)處理時(shí),應(yīng)該是取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票入賬,并且在入賬當(dāng)月認(rèn)證所以待抵扣進(jìn)項(xiàng),應(yīng)該是當(dāng)月銷項(xiàng)不夠時(shí)才會(huì)發(fā)生,而不應(yīng)該出現(xiàn)沒(méi)有認(rèn)證待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
這樣,進(jìn)項(xiàng)稅入賬時(shí)的分錄應(yīng)該是:
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
貸:應(yīng)付賬款
月末,當(dāng)應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額時(shí),如果是因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),則不予結(jié)轉(zhuǎn),也不用交增值稅,自動(dòng)延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因?yàn)轭A(yù)繳了增值稅,也就是已交稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí),則應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅科目,分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅
如果因各種原因,當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額多需待抵扣,又如果是輔導(dǎo)期,月末把已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,需要下月比對(duì)后抵扣的部分,結(jié)轉(zhuǎn)到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
進(jìn)貨時(shí);
借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
貸:銀行存款
認(rèn)證后結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅時(shí);
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
我國(guó)增值稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定,在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn),以及進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個(gè)人為增值稅的納稅人。
其中,銷售服務(wù)是指提供交通運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。
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