用戶注冊

相信大家都應(yīng)該知道增值稅在會計中是一項重要的知識點內(nèi)容，會計人員在日常的工作中也會遇到有關(guān)稅務(wù)類的賬務(wù)處理的，那么大家知道如果發(fā)生了進(jìn)項稅比銷項稅多的情況要怎么做賬務(wù)處理嗎?不清楚的小伙伴們快來和小編一起學(xué)一下有關(guān)進(jìn)項稅比銷項稅多要怎么做會計分錄的具體內(nèi)容吧，希望對大家有所幫助!

相信大家都應(yīng)該知道增值稅在會計中是一項重要的知識點內(nèi)容，會計人員在日常的工作中也會遇到有關(guān)稅務(wù)類的賬務(wù)處理的，那么大家知道如果發(fā)生了進(jìn)項稅比銷項稅多的情況要怎么做賬務(wù)處理嗎?不清楚的小伙伴們快來和小編一起學(xué)一下有關(guān)進(jìn)項稅比銷項稅多要怎么做會計分錄的具體內(nèi)容吧，希望對大家有所幫助!

進(jìn)項稅額大于銷項稅額如何做會計分錄

本期銷項稅額小于進(jìn)項+留抵稅額，因此不必繳納增值稅。

城建稅和教育費附依據(jù)主稅種即增值稅計算，本期也不必繳納

進(jìn)項稅額處理

借：庫存商品

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：銀行存款

銷項稅額處理

借：銀行存款 或 應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

當(dāng)貸方小于借方時，不必繳納稅款，即為留抵稅款

當(dāng)貸方大于借方時，轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

申報納稅后

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅;

貸方余額，反映未交的增值稅。