發(fā)布時間:2021-05-09 18:06來源:會計教練
關(guān)注公眾號關(guān)于進(jìn)項稅和銷項稅的結(jié)轉(zhuǎn),很多的會計新手都不知道應(yīng)該怎么處理,年末結(jié)轉(zhuǎn)還是月末結(jié)轉(zhuǎn)都是需要思考的問題。下面小編就針對進(jìn)項稅和銷項稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄怎么寫來和大家進(jìn)行一個簡單的介紹,有疑問的小伙伴們快來一起看看吧!有什么不懂的可以咨詢我們的在線答疑老師!
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借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅),
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出),
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅),
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)。
結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅,其會計分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅),
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。
繳納增值稅,其會計分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅,
貸:銀行存款。
要結(jié)轉(zhuǎn),進(jìn)項稅和銷項稅每月要結(jié)轉(zhuǎn).
月末需要把進(jìn)項稅、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、銷項稅一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),這樣才知道需要交多少稅.
結(jié)轉(zhuǎn)分錄:
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)項稅額與銷項稅額的差額):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
4、實(shí)際交納增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:銀行存款
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