用戶注冊(cè)

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅涉及到的賬務(wù)處理有很多內(nèi)容，同時(shí)也很繁雜，因此難住了很多小伙伴，不要擔(dān)心，今天小編特意搜集了有關(guān)于留抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額退還會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，對(duì)此方面不了解的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!希望小編的整理可以幫助到大家哦!

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅涉及到的賬務(wù)處理有很多內(nèi)容，同時(shí)也很繁雜，因此難住了很多小伙伴，不要擔(dān)心，今天小編特意搜集了有關(guān)于留抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額退還會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，對(duì)此方面不了解的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!希望小編的整理可以幫助到大家哦!

留抵扣進(jìn)項(xiàng)稅退回的會(huì)計(jì)分錄是什么

計(jì)算增值稅留抵稅額時(shí)賬務(wù)處理是，

借：應(yīng)收留抵稅額退稅款，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—留抵稅額退稅。

實(shí)際收到留抵稅額退回稅款時(shí)候的賬務(wù)處理是，

借：銀行存款—某某銀行，

貸：應(yīng)收留抵稅額退稅款。

應(yīng)交增值稅減免稅款賬務(wù)處理

1、企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅，

借：銀行存款

貸：補(bǔ)貼收入

2、對(duì)于直接減免的增值稅，借記

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：補(bǔ)貼收入

3、未設(shè)置"補(bǔ)貼收入"會(huì)計(jì)科目的企業(yè)，應(yīng)增設(shè)"補(bǔ)貼收入"科目。

4、企業(yè)應(yīng)在"應(yīng)交增值稅明細(xì)表""已交稅金"項(xiàng)目下，增設(shè)"減免稅款"項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款，應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目的記錄填列。

小規(guī)模納稅人收到附加稅退稅的會(huì)計(jì)分錄

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加

借：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 借方紅字

應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加 借方紅字

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 貸方紅字

應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育附加 貸方紅字

應(yīng)交稅費(fèi)科目核算內(nèi)容為企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅金，包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。