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相信大家都應(yīng)該知道企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營過程當(dāng)中，發(fā)生了增值稅的銷售行為的，應(yīng)該按照規(guī)定進行繳納增值稅的賬務(wù)處理。本月若是繳納上月增值稅的，會計人員應(yīng)如何編制分錄呢?快來看看小編為大家整理的有關(guān)于申報上月增值稅的會計分錄怎么處理的具體內(nèi)容吧!

相信大家都應(yīng)該知道企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營過程當(dāng)中，發(fā)生了增值稅的銷售行為的，應(yīng)該按照規(guī)定進行繳納增值稅的賬務(wù)處理。本月若是繳納上月增值稅的，會計人員應(yīng)如何編制分錄呢?快來看看小編為大家整理的有關(guān)于申報上月增值稅的會計分錄怎么處理的具體內(nèi)容吧!

本月交上月增值稅怎么做賬

一般納稅人上月月末時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

本月繳納上月增值稅時：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人本月交上月增值稅時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅)

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

處理銷項稅額時做相反分錄即可

申報增值稅會計分錄

(1)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

①一般納稅人

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

②小規(guī)模納稅人

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

(2)企業(yè)預(yù)繳增值稅

借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅