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對(duì)于所得稅費(fèi)用的計(jì)提是每一個(gè)會(huì)計(jì)工作人員都應(yīng)該掌握的內(nèi)容，是需要每一位會(huì)計(jì)人員進(jìn)行全面掌握的知識(shí)點(diǎn)，但是也有很多小伙伴對(duì)此不是很清楚，沒關(guān)系，小編在下文中為大家整理了有關(guān)于所得稅費(fèi)用計(jì)提的分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴快來看一看吧!

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計(jì)提所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

所得稅費(fèi)用分為當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用。

計(jì)提當(dāng)期所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

當(dāng)期所得稅費(fèi)用計(jì)算公式

當(dāng)期所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率

當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

計(jì)提遞延所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

借：所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅負(fù)債

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅費(fèi)用計(jì)算公式

遞延所得稅費(fèi)用=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用

期末將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤科目會(huì)計(jì)分錄：

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

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延伸閱讀：

年末所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄要怎么處理

利潤表上的企業(yè)所得稅費(fèi)用包含所得稅費(fèi)用嗎