一般來說企業(yè)的增值,符合抵扣條件的情況下就可以進(jìn)行抵扣。那么當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行抵扣之后也需要入賬,讓賬目能清楚反映出它抵扣的情況,不然為什么少交了增值稅也不明不白。那么,有關(guān)于增值稅抵扣的會計(jì)分錄要怎么做大家都知道嗎?不清楚的小伙伴快來看看下文小編整理的相關(guān)內(nèi)容吧!
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1、收到進(jìn)項(xiàng):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
2、開出增值稅發(fā)票:
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
銷項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月應(yīng)該交稅金
(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù).
月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,
月末,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0)
3、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
4、如果,月末應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄
如果月末應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅余額在借方說明該余額要下月留抵;
如果月末應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;
5、交稅后:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-已交增值稅
貸:銀行存款
增值稅抵扣指的是憑增值稅專用發(fā)票抵消進(jìn)項(xiàng)稅額,增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。
增值稅抵扣:應(yīng)交的稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅。
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