經(jīng)常有小伙伴問到小規(guī)模納稅人增值稅怎么做會計分錄?小規(guī)模納稅人增值稅的稅率是多少?今天我們一起去了解下有關(guān)于小規(guī)模增值稅計提怎么寫分錄的相關(guān)內(nèi)容吧,希望可以對大家學(xué)習(xí)和生活上有所幫助哦,有什么不懂的可以隨時咨詢我們的在線答疑老師~
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借:銀行存款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
交納增值稅時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
小規(guī)模納稅人核算增值稅采用簡化的方法,即購進貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為,取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅,一律不予抵扣,直接計入相關(guān)成本費用或資產(chǎn)。
小規(guī)模納稅人銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為時,按照不含稅的銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計算應(yīng)交納的增值稅(即應(yīng)納稅額),但不得開具增值稅專用發(fā)票。
小規(guī)模納稅人進行賬務(wù)處理時,只需在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細科目,該明細科目不再設(shè)置增值稅專欄。
“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目貸方登記應(yīng)交納的增值稅,借方登記已交納的增值稅;期末貸方余額,反映小規(guī)模納稅人尚未交納的增值稅,期末借方余額,反映小規(guī)模納稅人多交納的增值稅。
①年不含稅收入≦500萬;
②適用稅率/征收率為3%;
③稅額=含稅收入/(1+3%)×3%;
④發(fā)票領(lǐng)用:現(xiàn)在小規(guī)模可以自開專票,可以領(lǐng)購專票。
⑤采購入賬:采購支付的貨款,如對方開專票,也可以使用,也是全額進成本,但不是只能取得普票。
計算公式
不含稅銷售額=含稅銷售額 ÷(1 +征收率) 應(yīng)納稅額=不含稅銷售額 × 征收率
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