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小規(guī)模增值稅計提怎么寫分錄

發(fā)布時間:2021-05-12 12:58來源:會計教練

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經(jīng)常有小伙伴問到小規(guī)模納稅人增值稅怎么做會計分錄?小規(guī)模納稅人增值稅的稅率是多少?今天我們一起去了解下有關于小規(guī)模增值稅計提怎么寫分錄的相關內(nèi)容吧,希望可以對大家學習和生活上有所幫助哦,有什么不懂的可以隨時咨詢我們的在線答疑老師~

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小規(guī)模增值稅計提怎么寫分錄

小規(guī)模計提增值稅會計分錄

借:銀行存款等

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅

交納增值稅時:

借:應交稅費——應交增值稅

貸:銀行存款

小規(guī)模納稅人核算增值稅采用簡化的方法,即購進貨物、應稅勞務或應稅行為,取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅,一律不予抵扣,直接計入相關成本費用或資產(chǎn)。

小規(guī)模納稅人銷售貨物、應稅勞務或應稅行為時,按照不含稅的銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計算應交納的增值稅(即應納稅額),但不得開具增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人進行賬務處理時,只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目,該明細科目不再設置增值稅專欄。

“應交稅費——應交增值稅”科目貸方登記應交納的增值稅,借方登記已交納的增值稅;期末貸方余額,反映小規(guī)模納稅人尚未交納的增值稅,期末借方余額,反映小規(guī)模納稅人多交納的增值稅。

小規(guī)模納稅人

①年不含稅收入≦500萬;

②適用稅率/征收率為3%;

③稅額=含稅收入/(1+3%)×3%;

④發(fā)票領用:現(xiàn)在小規(guī)??梢宰蚤_專票,可以領購專票。

⑤采購入賬:采購支付的貨款,如對方開專票,也可以使用,也是全額進成本,但不是只能取得普票。

計算公式

不含稅銷售額=含稅銷售額 ÷(1 +征收率) 應納稅額=不含稅銷售額 × 征收率

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