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關于稅法的內容是與每個企業(yè)每個人的利益息息相關的。按月計提的所得稅費用，那么相關的會計分錄怎么做呢?不清楚的小伙伴們快來看看小編為大家整理的有關于按月計提企業(yè)所得稅的分錄怎么做的具體內容吧，相信大家看過之后會有所收獲的哦!

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計提企業(yè)所得稅分錄怎么做

根據稅法實施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。

按月(季)預繳(一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1.按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時：

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3.跨4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應繳稅款

借：應交稅費--應交企業(yè)所得

貸：銀行存款

5.重新分配利潤

借： 利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

6.年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

借：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調整

7.重新分配利潤

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅

借：所得稅

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅

貸：應交稅費--應交所得稅

借：應交稅費--應交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅

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