用戶注冊

所得稅費用是指企業(yè)在日常的生產經營是應交納的稅.一般最好還是要計提的,有人提出了所得稅不計提怎么做分錄,今天小編特意為大家搜集了有關于不計提企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做的具體內容，感興趣的小伙伴們快來看看吧!相信會對大家有所幫助的!

所得稅費用是指企業(yè)在日常的生產經營是應交納的稅.一般最好還是要計提的,有人提出了所得稅不計提怎么做分錄,今天小編特意為大家搜集了有關于不計提企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做的具體內容，感興趣的小伙伴們快來看看吧!相信會對大家有所幫助的!

企業(yè)所得稅不計提如何做分錄

1、補計提時:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-企業(yè)所得

2、結轉時:

借:未分配利潤

貸:以前年度損益調整

3、支付企業(yè)所得稅時:

借:應交稅費-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

計提企業(yè)所得稅的會計分錄

根據《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預繳.按月(季)預繳(a一般是分季度預繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

按月或按季計提

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

繳納稅款:

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

補繳稅款損益調整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

年度匯算清繳,應納所得稅額少于已預繳稅額

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調

留抵損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

速進免費試看會計分錄實訓課程

330個常用會計分錄匯總資料包，速來免費領取!!

延伸閱讀：

計提企業(yè)所得稅應該如何做分錄

一般納稅人計提企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫