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大家在公司從事一段時(shí)間之后，就會(huì)企業(yè)的各項(xiàng)賬務(wù)處理內(nèi)容很熟練了。企業(yè)日常發(fā)生的各項(xiàng)會(huì)計(jì)處理，我們幾乎每天都在反復(fù)的接觸到。今天，小編主要是給大家詳細(xì)講解一下外貿(mào)出口退稅會(huì)計(jì)分錄。凡是涉及到稅費(fèi)的會(huì)計(jì)處理內(nèi)容，大家按照相關(guān)退稅要求進(jìn)行做賬就可以了。

大家在公司從事一段時(shí)間之后，就會(huì)企業(yè)的各項(xiàng)賬務(wù)處理內(nèi)容很熟練了。企業(yè)日常發(fā)生的各項(xiàng)會(huì)計(jì)處理，我們幾乎每天都在反復(fù)的接觸到。今天，小編主要是給大家詳細(xì)講解一下外貿(mào)出口退稅的會(huì)計(jì)分錄。凡是涉及到稅費(fèi)的會(huì)計(jì)處理內(nèi)容，大家按照相關(guān)退稅要求進(jìn)行做賬就可以了。

外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫(kù)存賬。

(一)購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票：

借：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

(二)確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

(三)結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

(四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

(五)貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：

借：應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(六)收到出口退稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

外貿(mào)公司出口退稅(消費(fèi)稅)核算

外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。

(1)貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率

借：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

(2)收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)

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