企業(yè)的員工在進(jìn)行出差的時候會對住酒店的費用進(jìn)行開發(fā)票,那種發(fā)票可以進(jìn)行報銷的,在對于這個住酒店的費用開發(fā)票大家對這個了解多少呢,具體的住酒店開發(fā)票的稅率知道嗎,為了方便大家學(xué)習(xí),小編已經(jīng)在下文中整理好了,還想要了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧,還有更多的內(nèi)容可以加入到我們的會計交流群哦。
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酒店開增值稅普通發(fā)票,適用于一般納稅人,稅率有17%、13%、11%和6%四檔,而小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按3%的征收率計征。
營改增后,根據(jù)財稅2016第36號文件附件一的第十五條,生活服務(wù)的餐飲住宿服務(wù)(餐飲服務(wù)和住宿服務(wù))一般納稅人的稅率是6%,小規(guī)模納稅人,稅率是3%。
同時,根據(jù)相關(guān)的規(guī)定,月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人,提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。
酒店一般同時提供住宿服務(wù)、餐飲服務(wù)、娛樂服務(wù)。營改增后稅率雖然一樣,但餐飲服務(wù)、娛樂服務(wù)未納入抵扣范圍,也開不了增值稅專票。
個人住宿開票不會有變化,只是發(fā)票由營業(yè)稅票變成了增值稅普通發(fā)票。
如果是小規(guī)模納稅人企業(yè)的員工出差住酒店,因為不涉及增值稅抵扣的問題,同樣可以只開一張增值稅普通發(fā)票。
如果是一般納稅人企業(yè)的員工出差住酒店,應(yīng)向酒店索取增值稅專用發(fā)票。
在索要發(fā)票時,也要區(qū)分不同的情況:
小規(guī)模納稅人可以將項目開在一張發(fā)票上,因為不涉及增值稅抵扣的問題。
而對于一般納稅人,因為出差發(fā)生的住宿費取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項,餐飲、娛樂等不可以抵扣,所以要將住宿與餐飲、娛樂等分別開票,住宿開具增值稅專用發(fā)票,餐飲、娛樂等開具增值稅普通發(fā)票。
還有一種情形,如果酒店方是小規(guī)模納稅人,開不出增值稅專用發(fā)票,而顧客住宿需要開增值稅專票,這個過程比較繁瑣,酒店需要去當(dāng)?shù)貒惥执_,之后郵寄給顧客。
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