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大家在進行購買了金稅盤以后不是就萬事無憂了，還要進行維護費的支出，那么關于金稅盤維護費減免怎么申報?相關的申報的方法小編已在文中為大家進行了詳細的說明，一般納稅人和小規(guī)模納稅人填報方式是有所不同的，相關的賬務處理也為大家整理出來了，歡迎閱讀。

大家在進行購買了金稅盤以后不是就萬事無憂了，還要進行維護費的支出，那么關于金稅盤維護費減免怎么申報?相關的申報的方法小編已在文中為大家進行了詳細的說明，一般納稅人和小規(guī)模納稅人填報方式是有所不同的，相關的賬務處理也為大家整理出來了，歡迎閱讀。

金稅盤維護費減免進行申報

財稅2012第15號文件：納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第10欄“本期應納稅額”時，按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄“本期應納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

金稅盤維護費減免分錄怎么寫?

一、金稅盤技術維護費的會計處理

支付時，仍應按原來的會計處理進行核算。

借：管理費用

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

二、 購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理。即先按含稅金額，費用正常計入-費用或相關的資產(chǎn)科目

由于該文明確了按價稅合計直接抵減應納增值稅額，且其進項稅不得再進行抵扣，則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為：

借：固定資產(chǎn)(或管理費用)

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

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