發(fā)布時間:2021-05-20 11:17來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號關(guān)于企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理是需要各位會計(jì)人員進(jìn)行全面掌握的知識點(diǎn)內(nèi)容,同時也要大家學(xué)會理解運(yùn)用。那么有關(guān)于少計(jì)提企業(yè)所得稅的調(diào)整怎么做會計(jì)分錄呢?相信這個內(nèi)容難倒了不少的小伙伴,沒關(guān)系,小編已經(jīng)把具體賬務(wù)處理的流程整理在下文中了,快來看看吧!
關(guān)于企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理是需要各位會計(jì)人員進(jìn)行全面掌握的知識點(diǎn)內(nèi)容,同時也要大家學(xué)會理解運(yùn)用。那么有關(guān)于少計(jì)提企業(yè)所得稅的調(diào)整怎么做會計(jì)分錄呢?相信這個內(nèi)容難倒了不少的小伙伴,沒關(guān)系,小編已經(jīng)把具體賬務(wù)處理的流程整理在下文中了,快來看看吧!
1、按月或按季計(jì)提所得稅:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、繳納所得稅時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)所得稅匯算清繳會計(jì)分錄
1、通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,若是所得數(shù)額為正數(shù),則代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,做以下會計(jì)分錄:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2、繳納此匯算清繳稅款時,做以下分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
3、調(diào)整未分配利潤,做以下分錄:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
4、若是所得額為負(fù)數(shù),則代表企業(yè)多繳稅額,做以下分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
5、調(diào)整未分配利潤,做以下分錄:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配—未分配利潤
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