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月末，會(huì)計(jì)人員都是需要編制財(cái)務(wù)報(bào)表，將本月企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)賬務(wù)處理進(jìn)行歸集，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。大家一定要如實(shí)核算各個(gè)會(huì)計(jì)科目具體發(fā)生的數(shù)字金額，并真實(shí)填列。大家如果在登記財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)出現(xiàn)了應(yīng)交稅費(fèi)欄目為負(fù)數(shù)的情況，大家知道報(bào)表應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)原因嗎？

月末，會(huì)計(jì)人員都是需要編制財(cái)務(wù)報(bào)表，將本月企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)賬務(wù)處理進(jìn)行歸集，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。大家一定要如實(shí)核算各個(gè)會(huì)計(jì)科目具體發(fā)生的數(shù)字金額，并真實(shí)填列。大家如果在登記財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)出現(xiàn)了應(yīng)交稅費(fèi)欄目為負(fù)數(shù)的情況，大家知道報(bào)表應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)原因嗎？

報(bào)表應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)原因

資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅費(fèi)如果是正數(shù)，就表示企業(yè)應(yīng)該繳納但尚未繳納的稅額。

資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅金期末數(shù)是負(fù)數(shù)的原因有：

1、資產(chǎn)負(fù)債表中有尚未抵扣完的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、資產(chǎn)負(fù)債表中沒(méi)有計(jì)提所得稅、城建稅等教育附加稅等就交納了，之后也沒(méi)有補(bǔ)提。

3、交稅錯(cuò)誤，多交了稅金，且尚未退回或彌補(bǔ)完。

應(yīng)交稅費(fèi)一級(jí)科目月末余額為負(fù)數(shù)就是多交稅費(fèi)，或有關(guān)稅項(xiàng)已交未計(jì)提。如果其中明細(xì)科目月末余額為負(fù)數(shù)要分析，比如明顯增值稅留抵稅額的二級(jí)科目未交增值稅就是借方余額。應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

應(yīng)交稅費(fèi)如果是負(fù)數(shù)要怎么調(diào)整

1、稅費(fèi)做調(diào)整時(shí)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

2、月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：利潤(rùn)分配

貸：以前年度損益調(diào)整

另外，在年末企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)別忘了此筆要調(diào)減應(yīng)納稅所得額的，因?yàn)橐郧澳甓壬儆?jì)了稅金支出

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