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在企業(yè)內(nèi)的不管是啥，只要入賬之后到了一定的期限都是需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，有的是月末結(jié)轉(zhuǎn)有的是月中結(jié)轉(zhuǎn)等等，那么企業(yè)所得稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)，一般企業(yè)所得稅都是先計(jì)算的，計(jì)算完之后在進(jìn)行計(jì)提，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，更多的內(nèi)容可以加入到我們的會(huì)計(jì)交流群哦。

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企業(yè)所得稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)

企業(yè)所得稅先繳納后計(jì)提。

一、繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

二、計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

三、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

年終所得稅匯算清繳是對(duì)所得稅應(yīng)納稅額的調(diào)整，不是對(duì)會(huì)計(jì)賬的調(diào)整。如果不涉及補(bǔ)繳所得稅的會(huì)計(jì)賬不做賬務(wù)處理。

擴(kuò)展資料：

注意事項(xiàng)：

固定資產(chǎn)一次性扣除從5000元提高到500萬元。

資產(chǎn)范圍限于設(shè)備和器具，不包括不動(dòng)產(chǎn)。

資產(chǎn)狀況僅限于購(gòu)買新資產(chǎn)，包括購(gòu)買新資產(chǎn)和購(gòu)買二手資產(chǎn)。

企業(yè)所得稅前允許一次性扣除，但仍然按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。固定資產(chǎn)仍按固定資產(chǎn)記帳，并計(jì)算折舊。稅金差額會(huì)在結(jié)清時(shí)進(jìn)行調(diào)整，預(yù)付款不調(diào)整。

固定資產(chǎn)在使用月份后的年度一次性稅前扣除。

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